Taxówka 04.08.2025. Temat dnia: Jak korzystać z ulgi B+R?

Ulga B+R to rozwiązanie umożliwiające przedsiębiorstwom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową (nawet do 200%). Jak podkreślają Patrycja Karłowska-Sekulska oraz Paweł Perzyński, eksperci EY Polska: „Działalność badawczo-rozwojowa może być prowadzona w różnych działach lub zespołach, które uczestniczą w procesach rozwojowych firmy – nie tylko w działach R&D. Z tego względu warto opracować standardy dokumentacyjne umożliwiające spójne dokumentowanie zidentyfikowanej działalności badawczo-rozwojowej”.

Źródło: Mambiznes.pl

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe przepisy dotyczące odliczeń wydatków związanych z użytkowaniem samochodów w firmie. Do 100 000 zł zmniejszy się limit ceny pojazdu, który pozwala na pełne rozliczenie kosztów zakupu, leasingu lub wynajmu samochodów spalinowych. Limit ten będzie powiązany z emisją CO2. Na dotychczasowych zasadach rozliczane będą w kosztach samochody elektryczne.

Źródło: Puls Biznesu

Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok I FSK 1063/22) oraz Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (wyrok C-225/18) stoją na stanowisku, że podatnicy świadczący usługi turystyczne mają prawo odliczyć VAT od usług gastronomicznych i noclegowych. Odmienne stanowisko prezentuje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydawanych interpretacjach indywidualnych.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzekł w wyroku z 1 sierpnia 2025 r. o sygn. akt C-602/24, że polski sprzedawca nie traci prawa do 0 proc. stawki VAT także wtedy, gdy nabywca wywiezie towar poza obszar UE. Nie ma znaczenia, czy sprzedający miał w tym zakresie wiedzę. Istotne jest natomiast to, czy transakcja faktycznie miała miejsce i nie stanowiła oszustwa.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Szef Krajowej Administracji Skarbowej wyjaśnił w wydanej opinii zabezpieczającej z 30 czerwca 2025 r. o sygn. DKP3.8082.1.2025, że dozwolona jest wymiana udziałów, jeżeli przeprowadzane czynności nie są sztucznie dzielone. Bez znaczenia pozostaje fakt, że podmioty osiągną korzyści podatkowe w związku z takim działaniem.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł w wyroku z 30 lipca 2025 r. o sygn. akt II FSK 1423/22, że oddział zagranicznej osoby prawnej ma prawo do rozliczenia w swoich kosztach odsetek od pożyczki zaciągniętej od dominującej spółki-matki, która sfinansowała ją z kredytu bankowego. Nie ma znaczenia, że oddział nie posiada odrębnej osobowości prawnej.

Źródło: Rzeczpospolita

Budowa i prowadzenie domu studenckiego przez prywatną spółkę w ramach działalności komercyjnej nie spełnia przesłanek długoterminowego projektu z zakresu infrastruktury publicznej. Nie można zatem zastosować wyłączenia z art. 15c ust. 8–10 ustawy o CIT. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 24 lipca 2025 r. o sygn. akt II FSK 1414/22.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Przychód z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki będącej podatnikiem CIT można pomniejszyć o cenę netto nabycia nieruchomości wniesionej do tej spółki oraz o zapłacony VAT od aportu. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 23 lipca 2025 r. o sygn. akt II FSK 1401/22.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej wyjaśnił w interpretacji indywidualnej z 17 lipca 2025 r. o sygn. 0111-KDIB3-3.4013.111.2025.2.PJ, że podatnik prowadzący browar, któremu zleceniodawca wskazuje rodzaj i skład produkowanego piwa, a także dostarcza etykiety, nie jest podmiotem niezależnym. Nie może zatem skorzystać z ulgi akcyzowej.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna

Prawo do ulgi dla młodych – przy spełnieniu wszystkich warunków ustawowych – przysługuje podatnikowi włącznie z dniem 26. urodzin. Wynika to z art. 12 § 4 Ordynacji podatkowej, który reguluje kwestie terminów. Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 10 lipca 2025 r. o sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.463.2025.2.AK.

Źródło: Rzeczpospolita