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Tax Control Framework Suite
Con Tax Control Framework Suite, EY accompagna le aziende a strutturare e mantenere nel tempo un sistema efficace per identificare, valutare, gestire e monitorare i rischi fiscali. La soluzione si adatta alla struttura e alla complessità dell’organizzazione e integra la gestione del rischio fiscale nel sistema di controllo interno aziendale.
La Tax Control Framework Suite supporta le aziende anche nel percorso di accesso al regime di Adempimento Collaborativo, assistendole nella predisposizione di un Tax Control Framework certificato e nella gestione delle interlocuzioni con l’Agenzia delle Entrate.
Il passaggio da una gestione reattiva a un approccio preventivo e strutturato dei rischi fiscali consente ai vertici aziendali di disporre di una visione organica e di valutarne tempestivamente le implicazioni sulle scelte di business. Il monitoraggio continuo rafforza la governance fiscale, favorisce la trasparenza e assicura maggiore certezza nelle decisioni aziendali.
Il regime di Adempimento Collaborativo, introdotto dal D. Lgs. 128/2015 e rafforzato dal D. Lgs. 221/2023 e dai successivi interventi normativi, ha progressivamente ampliato la platea delle imprese ammissibili e potenziato gli effetti premiali. Per le aziende che vi aderiscono, il regime prevede tra gli altri:
- la non applicazione delle sanzioni amministrative per i rischi fiscali comunicati tempestivamente e in modo esauriente, anche in relazione a condotte poste in essere in periodi di imposta antecedenti l’ingresso nel regime;
- la non applicazione della fattispecie del reato di dichiarazione infedele per i rischi fiscali comunicati tempestivamente e in modo esauriente, anche in relazione a condotte poste in essere in periodi di imposta antecedenti l’ingresso nel regime ;
- in ogni caso, la riduzione della metà delle sanzioni amministrative per le condotte riconducibili a rischi fiscali non significativi ricompresi nella mappa dei rischi.
- la riduzione dei termini di accertamento fino a tre anni, al ricorrere dei relativi presupposti;
- un’interlocuzione costante e preventiva con l’Agenzia delle Entrate, per una valutazione condivisa delle situazioni suscettibili di generare rischi fiscali;
- l’esonero dalla prestazione di garanzie per i rimborsi delle imposte dirette e indirette.
Cosa può fare EY
Tax Control Framework Suite di EY integra competenze fiscali, di risk management e di governance con soluzioni digitali proprietarie e innovative, accompagnando le aziende lungo l’intero ciclo di vita del Tax Control Framework. L’approccio è configurato sulle caratteristiche concrete dell’impresa, tenendo conto della struttura organizzativa, della complessità del business, dei processi e dei sistemi di controllo esistenti.
Comprende la definizione della governance fiscale, la mappatura di processi, rischi e controlli, la gestione del rischio interpretativo e il monitoraggio continuo, integrando il Tax Control Framework nel Sistema di Controllo Interno aziendale.
In particolare, EY supporta le aziende nella progettazione, implementazione, digitalizzazione e gestione nel tempo del Tax Control Framework, nonché nel percorso di accesso al regime di Adempimento Collaborativo, attraverso i seguenti ambiti di intervento:
Le sfide che affrontiamo
Incertezza nelle operazioni
Mancanza di valutazione ex-ante dei rischi fiscali e assenza di interlocuzione preventiva con il Fisco.
Esposizione a rischi sanzionatori
Rischio di sanzioni amministrative e penali derivanti da processi fiscali e contabili non presidiati.
Frammentazione delle responsabilità
Processi disallineati e assenza di una chiara attribuzione di ruoli e controlli.
