GenAI und Fraud-Risiken: Wie Fake-Dokumente Unternehmen bedrohen

Was früher mit erheblichem Aufwand manuell gefälscht werden musste, ist heute mit wenigen Klicks und grundlegender Prompt-Kompetenz erstellbar – teilweise sogar durch Personen ohne tieferes technisches Verständnis. Die Schwelle zum digitalen Dokumentenbetrug ist damit signifikant gesunken.

Täuschend echte KI-Inhalte: neue Risiken für Compliance und Forensik

Die Möglichkeiten, generative KI zur Durchführung oder Verschleierung von Fraud zu nutzen, sind vielfältig – sowohl durch interne als auch durch externe Akteure. Einige Szenarien aus der aktuellen forensischen Praxis:

• Mitarbeitende manipulieren Nachweise: Ein Mitarbeiter reicht eine gefälschte Spesenabrechnung ein, bei der sowohl der Inhalt als auch die formale Gestaltung eine tatsächliche Hotelübernachtung vortäuschen – etwa durch KI-generierte Rechnungen mit authentisch wirkendem Hotel-Branding und korrekt platzierten Umsatzsteuerangaben.
• Lieferanten täuschen Leistungen vor: Ein Lieferant legt eine mit KI erzeugte Rechnung für nicht erbrachte Leistungen vor, die den Eindruck einer ordnungsgemäß durchgeführten Lieferung oder Dienstleistung erwecken soll – etwa durch realitätsnahe Positionsbeschreibungen, plausible Beträge und ein vertrautes Layout. Der Abgleich mit vorherigen echten Rechnungen ergibt zunächst kein auffälliges Muster, da Layout und Wortwahl professionell simuliert wurden.
• Kunden erschleichen sich Leistungen: In Rückforderungsprozessen reichen Kunden gefälschte Verträge oder E-Mail-Korrespondenzen ein, die mit KI erstellt wurden, um sich unrechtmäßig Ansprüche zu sichern.
• Organisierte Täuschungsketten: In komplexeren Fällen werden ganze Dokumentenketten – von Angebotsunterlagen über Auftragsbestätigungen bis hin zu Zahlungsavis – KI-generiert erstellt, um ein möglichst glaubhaftes Gesamtbild zu schaffen.

Prävention und Aufdeckung: Was Unternehmen jetzt tun können

Die Prävention und Aufdeckung von KI-generierten Dokumentenbetrügereien erfordert ein Umdenken in der Fraud-Prävention. Klassische Prüfmechanismen wie Plausibilitätskontrollen oder Layout-Vergleiche reichen zunehmend nicht mehr aus. Folgende Maßnahmen sind für Unternehmen empfehlenswert:

• Sensibilisierung und Schulung: Mitarbeitende in Compliance, Einkauf, Buchhaltung und Rechtsabteilungen müssen über die Möglichkeiten generativer KI informiert und in der Erkennung verdächtiger Muster geschult werden.
• Technologische Prüfverfahren etablieren: Der Einsatz von Tools zur Detektion von KI-generierten Inhalten – etwa über Metadatenanalysen, stilometrische Verfahren oder Authentizitätsprüfungen – wird essenziell. Auch Bildforensik-Tools sollten integriert werden, um manipulierte Logos oder Unterschriften zu identifizieren.
• Verstärkte Prozesskontrollen: Automatisierte Prüfungen und Stichproben bei wiederkehrenden Dokumenten (zum Beispiel Rechnungen, Verträgen) sowie der Aufbau von Gegenprüfungsroutinen mit Originalquellen erhöhen die Chance, Unregelmäßigkeiten frühzeitig zu erkennen.
• Digitale Signaturverfahren ausbauen: Die verpflichtende Verwendung elektronischer Signaturen mit geprüfter Identität kann die Hürde für die Einreichung gefälschter Dokumente signifikant erhöhen.
• Forensische Bereitschaft stärken: Unternehmen sollten ihre Forensic-Teams auf die Analyse KI-generierter Inhalte vorbereiten – sowohl technologisch als auch prozessual.

Auswirkungen auf interne Untersuchungen

Die wachsende Fähigkeit, mit KI überzeugende Fake-Dokumente zu erstellen, stellt auch interne Untersuchungen vor neue Herausforderungen. In klassischen Ermittlungen bilden E-Mails, Verträge, Rechnungen oder Gesprächsnotizen oftmals die Grundlage zur Rekonstruktion von Sachverhalten und zur Identifikation von Verantwortlichen.

Fazit

Die Fähigkeit, Geschäftsdokumente mit generativer KI zu erstellen, ist keine Zukunftsvision – sie ist Realität. Unternehmen stehen vor der Herausforderung, ein Gleichgewicht zwischen technologischer Offenheit und sicherheitsorientierter Vorsicht zu finden. Wer jetzt investiert – in Aufklärung, Technologie und Prozesse – kann den neuen Fraud-Risiken wirksam begegnen und Integrität langfristig sichern.