IReF/BIRD Implementierung: Paradigmenwechsel in der regulatorischen Berichterstattung

Das Banks‘ Integrated Reporting Dictionary (BIRD) und das Integrated Reporting Framework (IReF) sind Initiativen des Europäischen Systems der Zentralbanken (ESZB), um die Anforderungen für die regulatorische Berichterstattung in der Europäischen Union (EU) zu vereinheitlichen. Aktuell besteht eine große Heterogenität hinsichtlich Datendefinitionen, Meldeprozessen und Meldeterminen.

Das steckt hinter IReF und BIRD

IReF umfasst in einem ersten Schritt – ein erster Entwurf der konkreten IReF-Anforderungen wird im H2 2027 erwartet – die Integration verschiedener statistischer Meldeanforderungen (Monatliche Bilanzstatistik, MFI-Zinsstatistik, Statistik über Wertpapierinvestments (SHS) und AnaCredit). Möglicherweise erfolgt die Integration weiterer Anforderungen (FinRep, CoRep, Resolution etc.) im Rahmen weiterer nachgelagerter IReF-Phasen oder zu einem späteren Zeitpunkt als Teil der Integrated Reporting System (IRS)-Initiative der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA). IReF ist verpflichtend und muss von allen Kreditinstituten umgesetzt werden.

BIRD definiert das Standarddatenmodell und gibt einheitliche Definitionen für die in den Berichtspaketen enthaltenen Datenpunkte. Dadurch werden Redundanzen und Mehrdeutigkeiten beseitigt. Das BIRD-Datenmodell lässt sich weitgehend 1:1 in die IReF Collection Layer überführen, alternativ werden entsprechende Transformationsregeln vorgegeben. Die Umsetzung von BIRD ist derzeit optional.

IReF und BIRD: Möglichkeiten der Implementierung

Es gibt grundsätzlich verschiedene Möglichkeiten, BIRD und/oder IReF umzusetzen. Mögliche Ansätze sind: „IReF only”, „IReF first/BIRD later” oder „BIRD and IReF”. Der richtige Implementierungsansatz ist abhängig von einer Reihe von Faktoren wie der Größe des Instituts, der Komplexität des Geschäftsmodells, der grenzübergreifenden Aktivitäten, der Qualität der zu meldenden Daten, den Prozessen, den verwendeten Systemen sowie dem Grad der Standardisierung im Meldewesen im Allgemeinen. Für international agierende Kreditinstitute kann zum Beispiel eine der größten Herausforderungen in der Harmonisierung der Daten über ihre Jurisdiktionen hinweg liegen. Deshalb sollten diese sich frühzeitig auf die Einführung von IReF vorbereiten.

BIRD-Implementierung

Die BIRD-Implementierung erfordert ein höheres Vorabinvestment, langfristig sind hiermit jedoch Vorteile verbunden. Durch das hohe Maß an Standardisierung ist es zukünftig einfacher möglich, Automatisierungslösungen in den Prozess zu integrieren – beispielsweise in den Bereichen Datenqualität, Datentransformation und Datenvergleich beziehungsweise -analyse. Darüber hinaus reduziert sich der Aufwand für Ad-hoc-Anfragen der Aufsicht, da die Daten im Standardformat geliefert werden. Gleichzeitig wird die Abhängigkeit von den Herstellern von Meldewesen-Software reduziert – dies ermöglicht den Instituten größere Flexibilität.

IReF-Implementierung

Für Institute, die für die Erstellung der Meldungen eine marktübliche Softwarelösung nutzen, besteht beispielsweise die Möglichkeit, sich auf die Implementierung von IReF (ohne Umsetzung von BIRD) zu beschränken. Dadurch können die Umsetzungsaufwände reduziert werden, indem das Datenmodell des Anbieters der Meldewesen-Software oder ein geeignetes internes Datenmodell (sofern vorhanden) weiterverwendet wird.

Voraussetzung ist hier, dass das Datenmodell die durch IReF geforderte Granularität bietet.

Paradigmenwechsel in der regulatorischen Berichterstattung

Zusammen stehen BIRD und IReF für einen Paradigmenwechsel im statistischen Meldewesen. Das Ziel des Regulators ist es, von einer vorlagenbasierten Berichterstattung zu einer datenbasierten Berichterstattung überzugehen. Die Institutionen müssen die Datenpunkte gemäß den Anforderungen von IReF bereitstellen.

Die Daten werden an einem zentralen Ort gebündelt, an dem verschiedene Behörden auf sie zugreifen und sie für ihre jeweiligen Zwecke nutzen beziehungsweise auswerten können. Dies soll langfristig zu einer erheblichen Reduzierung des Aufwands für die Berichtserstellung im Institut führen. Das Motto des Regulators lautet: „Define Once, Report Once, Regulate Once”. Es bleibt jedoch abzuwarten, ob die Institutionen weiterhin die Vorlagen intern für Vergleichszwecke erstellen müssen. Dies könnte zu Beginn für einen bestimmten Zeitraum notwendig sein, bis eine stabile und qualitativ hochwertige IReF-Berichterstattung erreicht ist. Hierfür plant die Europäische Zentralbank (EZB) eine Pilotphase und eine parallele Reportingphase. Dies wird für die Institute zu einem höheren Ressourcenbedarf in diesen Phasen führen, welche sie in Ihrer internen Planung berücksichtigen sollten, um nötigenfalls Ressourcen für diesen Zeitraum aufzubauen.

IReF und BIRD: Wie EY helfen kann

EY kann Sie bei der Implementierung von IReF beziehungsweise BIRD umfassend unterstützen:

• EY kann gemeinsam mit Ihnen ein Konzept mit allen notwendigen Aktionsschritten hinsichtlich BIRD/IReF erarbeiten – zugeschnitten auf Ihre spezifischen Systeme und Prozesse.
• Sollten Sie sich für die BIRD-Implementierung entscheiden, kann EY Ihnen helfen, eine Gap-Analyse durchzuführen, um die Übereinstimmung Ihres bisherigen Data Warehouse mit den BIRD-Definitionen zu evaluieren.
• EY kann Ihnen verschiedene Ansätze zur IReF-Implementierung vorstellen und Ihnen helfen, den besten Ansatz für Ihren regulatorischen Prozess zu finden.
• Aufbauend auf der breiten Erfahrung von EY in regulatorischen Projekten, kann EY mit Ihnen eine detaillierte Roadmap für die End-to-end-Implementierung erstellen – mit dem Fokus, die Meldefähigkeit mit IReF sicherzustellen.
• EY kann ein Daten-Governance-Rahmenwerk erstellen, das geeignete Datenkontrollen einrichtet, um die Datenqualität in einer integrierten Datenarchitektur zu gewährleisten. Dies wird Ihnen auch bei der Einhaltung von BCBS 239 helfen.
• EY kann aktuelle Technologien in Ihrer Meldewesenlandschaft integrieren, um Sie bei der Automatisierung der regulatorischen Berichterstattungsprozesse im Rahmen der IReF-Implementierung zu unterstützen (Cloud-Lösungen / KI-Lösungen / Automatisierungstools). Außerdem kann EY Ihnen weitere Werkzeuge für die Analyse oder den Vergleich mit dem aktuellen Berichterstattungsrahmen zur Verfügung stellen.
• Für international tätige Institute: EY wird Sie dabei unterstützen, Ihre Daten jurisdiktionsübergreifend zu analysieren und zu harmonisieren, um auf die IReF Implementierung vorbereitet zu sein.