Cryptodienstverleners delen vanaf 2026 verplicht belastinggegevens over crypto-gebruikers met belastingdiensten in EU-landen
De EU-lidstaten hebben recentelijk overeenstemming bereikt over het delen van belastinggegevens tussen belastingdiensten in EU-landen van crypto-gebruikers. De afspraken zijn vastgelegd in de achtste richtlijn administratieve samenwerking (bekend als DAC8). De DAC’s zijn een reeks EU-afspraken die belastingontwijking tegengaan door uitwisseling van belastinggegevens tussen belastingdiensten. In DAC7 zijn bijvoorbeeld afspraken gemaakt over de uitwisseling van gegevens door digitale platformen en in eerdere DAC’s ging het onder andere om bankgegevens en gegevens over belastingconstructies.
Een belangrijk kenmerk van de cryptohandel is een zekere mate van ondoorzichtigheid of "pseudo-anonimiteit". Handelen op de cryptomarkt vindt plaats zonder de betrokkenheid van klassieke financiële instellingen, zoals banken, die onderworpen zijn aan financieel toezichtrecht (bekend als MiFID II). De mobiliteit op de cryptomarkt maakt het mogelijk dat hetzelfde cryptoactivum meerdere keren per dag kan worden verhandeld. De vaak hoge volatiliteit van de waarde van cryptoactiva maakt een nauwkeurige belastingheffing bovendien niet makkelijker. Dit alles maakt het voor de belastingdienst extra moeilijk om een goed overzicht van te hebben de verrichte transacties en de winst die investeerders ermee behalen.
In het kader van het financiële toezichtrecht zijn middels de MiCA-verordening voorstellen gedaan om de aanbieders van cryptoactivadiensten te reguleren. De MiCA-verordening is echter niet gericht op de uitwisseling van belastinggegevens.
Met de nieuwe richtlijn wil de Europese Commissie de uitwisseling van belastinggegevens op het gebied van cryptoactiva versterken. Hierbij zoekt DAC8 aansluiting bij de MiCA-verordening. Aanbieders van cryptoactivadiensten (zoals crypto-exchanges, cryptobewaardienstverleners en adviseurs over cryptoactiva) zullen dan gegevens van hun cliënten moeten verstrekken aan de Belastingdienst.
De bedoeling is dat de rapportageverplichting ingaat per 1 januari 2026.
Voor meer informatie zie ook onze EY Global Tax Alert: "EU finance ministers reach political agreement on updated compromise text for Directive introducing tax transparency rules for crypto assets (DAC8)".
