Vergi

Günümüz  iş ve vergi ortamı gün geçtikçe daha karmaşık bir hâl almakta, şeffaflık talebi artmakta, vergi bölümlerinden daha etkin çalışmaları beklenmekte ve yüksek nitelikli eleman bulunması zorlaşmaktadır. Deneyimlerimize göre, vergi muhasebesi bir şirketin en karmaşık alanlarından biri olmaya devam etmektedir. Değişen vergi mevzuatı ve ekonomik koşullar vergi bilançolarının hazırlanmasını  her zamankinden daha zor kılmaktadır.

Bu taleplere cevap verebilmeniz için aşağıdaki hizmetlerle destek sağlamaktayız:

Vergi Muhasebesi Hizmetleri

Üç aylık ve yıllık vergi karşılıkları hesaplamalarına destek vermek, vergi bilanço hesaplarını doğrulamak ve UFRS uyarınca ertelenmiş vergi bilançoları konusunda UFRS ile uyumlu finansal tablolar ile vergi matrahlarının uygun biçimde mutabakatını yaparak destek sağlamak, ülkede kabul görmüş muhasebe standartlarından UFRS veya TMS'ye geçiş yapmanın vergisel etkilerini değerlendirme konusunda destek vermek

Vergi Riski Kontrolü Hizmetleri

Başlıca vergi risklerini belirlemek ve UFRS'ye göre risk karşılık hesaplamalarına destek sağlamak

Ertelenmiş Vergi Eğitimi Hizmetleri

Vergi muhasebesi konularının araştırma ve belgelendirilmesine destek vermek, vergi muhasebesi ilkeleri ve diğer gelişmeler hakkında vergi bölümlerinde yerinde eğitim vermek, vergi muhasebe politikalarının danışmanlığı ve eğitimi hizmetlerini sunmak

Yetenekli çalışanlarımız, tutarlı küresel yöntemler ve araçlarımız ve kaliteye olan sarsılmaz bağlılığımız, işinizi sağlam uygunluk ve raporlama temellerine oturtmanızı, sürdürülebilir kurumsal stratejiler ve etkin risk yönetim protokolleri geliştirmenize yardımcı olacak ve işinizin potansiyeline ulaşmasını sağlayacaktır.

Vergi uyuşmazlıkları konusunda aşağıdaki hizmetler sunulmaktadır:

• Muhtemel vergi ihtilafları konusunda mükellef nezdinde farkındalık yaratılması, güncel gelişmelerin takip edilmesi,
• Ticari muameleler nedeniyle oluşabilecek vergi risklerinin degerlendirilmesi,
• Vergi iadelerine ilişkin ihtilafların idari asamada çözümlenmesinin sağlanması konusunda danışmanlık verilmesi, alternatif çözüm yollarının değerlendirilmesi,
• Vergi dairesi ile görüşmelerin yapılması, gerekli düzeltme ve iade başvurularında destek sağlanması,
• Idari işlemlerin sonuçlarının değerlendirilmesi,
• Özelge başvurusunda bulunulması hususunda teknik destek sağlanması, başvuru evraklarının hazırlanması ve sonuçların değerlendirilmesi
• Vergi incelemeleri sürecinde belge ve dokümantasyon hazırlanması ve tutanakların incelenmesi
• Vergi incelemelerinin tamamlanmasını takiben, "Uzlasma" veya "Dava Açma" süreçleri için gerekli olan teknik değerlendirmelerin yapılması
• Tarhiyat öncesi veya sonrası uzlaşma kararlarının alınması ve uygun uzlaşma limitlerinin belirlenmesi konularında destek sağlanması
• İhtilaflarla ilgili gerekli teknik destek ve danışmanlığın sağlanması
• Dava veya uzlasma sonrasında, vergi dairesinin düzeltme isleminin karara uygunluğunun kontrol edilmesi
• Gümrüklerde alınan vergilere iliskin uyuşmazlıklar kapsamında danışmanlık hizmeti sunulması

Günümüzde şirketlerin en önemli önceliklerinden birisi finansal dönüşümle sağlanan verimli ve güvenilir bir finansal yönetimi sürdürme konusunda gelişmeleri takip etmek ve uygulamaktır. Bunun yanında, kurumların vergi departmanları da vergi işlevlerinde karşılaştıkları stratejik ve faaliyetlerle ilgili zorluklar ile verimli çalışma ihtiyacından dolayı çalışmalarını şekillendirmek zorundadırlar.   

Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü  hizmetleri, etkili vergi uygulamaları ve yazılım araçlarının uygulanmasıyla vergi işlevinizin etkinliğini artırarak karşılaştığınız stratejik ve işlevsel güçlüklerde size yardımcı olabilir.

Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü  ekibimiz, daha verimli, etkili ve sürdürülebilir bir vergi işlevi için sorunları belirlemenizde ve gerekli pratik çözümleri uygulamanızda, baştan sona tüm süreçleri kapsayacak şekilde sizlere yardımcı olabilir. 

Kurumların Vergi Teknolojileri ve Dönüşümü Hizmetlerimize ihtiyaç duymasına gerektirecek önemli bazı hususlar aşağıda belirtilmiştir:

• Tasarruf zorunlulukları ve bütçe baskısı
• Birleşme, satın alma veya bölünme faaliyetleri
• Vergi süreçlerini, kontrollerini ve teknolojisini etkileyen önemli ticari olaylar
• Yeni ERP ve muhasebe sistemi veya şirket çapında bir finansal dönüşüm
• Yöneticilerin değişen beklentileri
• Önemli personel değişiklikleri
• Etik ve müşterileri elde tutma konuları
• Paylaşımlı hizmetler, ülke dışında gerçekleştirilen faaliyetler veya dışarıdan hizmet alma teşviki
• Vergi mevzuatına uyumun sağlanmasına ilişkin gereksinimler
• Finansal sürecin kısaltılmasına yönelik çabalar
• İç denetim sürecinde belirlenen konular
• Raporlama süreçlerinin gözden geçirilmesi

Bu kapsamda sizlere katkı sağlayacağımız başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:

• Vergi işlevi değerlendirmeleri
• Kuruluş stratejisi ve işletme modeli tasarımı
• Vergi risklerinin belirlenmesi
• Vergi süreci tasarımı
• İç vergi kontrollerinin iyileştirilmesi 
• Vergisel verilerin etkinleştirilmesi
• Faaliyetlere ilişkin transfer fiyatlandırmasına 

EY Türkiye Teşvikler Departmanı olarak başta Teşvik Belgeli Yatırımlar, Ar-Ge ve Yazılım Faaliyetleri, Gümrük ve Uluslararası Ticarette Teşvik Uygulamaları olmak üzere mevzuatta bulunan diğer tüm teşvik konuları ile ilgili aşağıdaki hizmetleri verebilmekteyiz.

Teşvik Danışmanlık Hizmetleri

• Yatırımların teşvikler karşısındaki durumuna ilişkin spesifik analiz ve fizibilite çalışmaları,
• Teşvik belgesi müracaat, takip ve kapama işlemleri,
• Gümrük ve uluslar arası ticaret faaliyetlerinin yapılandırılması ve optimizasyonu konusunda analiz ve fizibilite çalışmaları,
• İlgili mevzuat kapsamında potansiyel fırsatların belirlenmesine ilişkin analiz ve danışmanlık hizmetleri
• Mevcut Ar-Ge faaliyetlerinin ilgili mevzuata uyumuna ilişkin denetim ve danışmanlık hizmetleri
• Patent ve Faydalı Model (Sınai Mülkiyet) hakkı istisnası ile ilgili kazanç ayrıştırması hesaplamaları ve istisna uygulamasına ilişkin danışmanlık hizmetleri

Raporlama Hizmetleri

• YMM Ar-Ge indirimi tasdik raporunun hazırlanması
• TEYDEB ve diğer kamu kurumları tarafından Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin destekler için gerekli dokümantasyon ve raporların hazırlanması ve bu alanda danışmanlık hizmetleri
• Teknokent ücret istisnasına yönelik ücret istisna raporlarının hazırlanması
• Teknokent teşviklerine yönelik yıllık mali denetim raporunun hazırlanması
• Sınai mülkiyet haklarına ilişkin Ön Değerleme Raporu'nun hazırlanması
• Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin kazanç istisnaları ile ilgili Yeminli Mali Müşavirlik Tasdik Raporunun hazırlanması

Uyuşmazlık ve Vergi İncelemesi Danışmanlık Hizmetleri

• Ar-Ge merkezi ve Teknokentlerde yapılan vergi incelemelerinde inceleme öncesi teşvik ve desteklerin mevzuata uygunluk testi çalışmaları
• İnceleme boyunca süreç yönetimine ilişkin danışmanlık hizmetleri
• Uzlaşma ve/veya dava safhalarında danışmanlık hizmetleri

Yapılandırma ve Fizibilite Hizmetleri

• Mevcut veya planlanan Ar-Ge ve/veya yazılım faaliyetlerinin incelenmesi
• Ar-Ge merkezi, Teknokent, Yerinde Ar-Ge gibi farklı alternatiflerin değerlendirilmesi
• Söz konusu alternatifler bazında elde edilecek fayda analiz çalışmaları
• Efektif yapılanma seçiminde ve sürecinde danışmanlık hizmetleri

Günümüzde Türkiye'nin de dahil olduğu birçok ülkede transfer fiyatlandırmasına yönelik düzenlemeler ve vergi güvenlik önlemleri bulunuyor. Transfer fiyatlandırması alanındaki global ve yerel düzenlemelerin her geçen gün artan sayısı, bu kapsamdaki gereklilik ve kuralların uygulanması konusunda tereddüt ve uyuşmazlık yaşanması ihtimalini de beraberinde getiriyor.

EY Türkiye olarak, birden çok disiplinde köklü bir deneyim ve akademik bilgi sahibi olan Transfer Fiyatlandırması ve Etkin İşleme Modeli ekibimiz ile bu alandaki uygulamalara ilişkin global bir bakış açısı sunuyoruz.

Uzmanlarımız, firmaların tedarik zincirlerinin etkin bir şekilde yapılandırılması ve sürdürülebilir transfer fiyatlandırması politikalarının tasarlanıp uygulanmasında rol alarak günümüz iş dünyasındaki vergi risklerine dair proaktif, pragmatik ve entegre stratejiler oluşturmanıza yardımcı olur.

Bu kapsamda, sizlere hizmet sunacağımız başlıca alanlar aşağıdaki gibidir:

• Transfer fiyatlandırması dokümantasyon desteği
• Transfer fiyatlandırması risk yönetimi
• Peşin fiyatlandırma anlaşmaları
• Emsal analizi çalışmaları 
• Finansal hizmetler sektöründe faaliyet gösteren firmalar için finansal hizmetlere yönelik özellikli transfer fiyatlandırması uygulamaları 
• Transfer fiyatlandırması uygulamalarının dolaylı vergiler üzerindeki etkisine yönelik değerlendirmeler
• Etkin İşletme Modeli uygulaması 
• Transfer fiyatlandırması planlaması ve yeniden yapılanma
• Transfer fiyatlandırması incelemelerine ilişkin savunma ve uyuşmazlık desteği

Dolaylı vergiler, katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, damga vergisi ve özel iletişim vergisi gibi çeşitli vergileri kapsamaktadır. Dolaylı vergiler yapıları itibariyle işletmelerin nakit akışını ve maliyetlerini büyük ölçüde etkileyebilmektedir. Bu vergiler, her türlü işletme için önem arz etmekle birlikte özellikle katma değer vergisi ve özel tüketim vergisine tabi işlemleri yoğun olan işletmeler için hayati bir öneme sahiptir.

Ülkeler uyguladıkları vergi politikalarıyla vergi gelirlerini maksimum düzeyde tutmak durumundadırlar. Vergi gelirlerinin istenen düzeyde gerçekleşmesi için, vergi oranlarının makul seviyelerde olması gibi kriterlerin göz önünde bulundurulması gerekmektedir. Dolaylı vergiler, vergi geliri elde etmede son yıllarda ön plana çıkmıştır.

KDV, ÖTV ve diğer dolaylı vergiler işletmenin tedarik zincirini ve mali sistemini doğrudan etkilemektedir. Doğru şekilde ve gerçek zamanlı olarak yönetilmeleri gerektiği için bu vergiler vergi işlevlerinde zorluklara neden olabilmektedir. Genellikle görünmeyen bu vergilerin nakit akışı, mutlak maliyet ve riskler üzerinde etkileri büyük olabilmektedir.

EY olarak biz, dolaylı vergiler konusunda mevzuata uygunluk denetimi ve danışmanlığı hizmetleri sunmaktayız.

Bu kapsamda, dolaylı vergiler konusunda görev yapan uzmanlarımız karşılıklı bilgi ve görüşlerini paylaşarak dünya çapında tutarlı ve üstün hizmet sunmakta ve konulara etkin çözümler geliştirebilmekte, dolaylı vergilerin yönetimi için gerekli bilgi ve danışmanlık hizmetlerini sağlamaktadır.

EY, yeni ve karmaşık işlem ve mallarla ilgili dolaylı vergi uygulamalarına ilişkin danışmanlık hizmetleri, dolaylı vergilere ilişkin raporlamaların geliştirilmesi, maliyetlerin kontrolü ve dolaylı vergilerin doğru bir şekilde yönetilmelerinin sağlanması, yerel mevzuat uyarınca yararlanılması mümkün bulunan muafiyet ve istisnaların tespit ve uygulamasına yönelik danışmanlık hizmetleri vermektedir.

Verilen hizmetlerimizde amacımız dolaylı vergilerin müşterilerimizin mali tablolarına, operasyonlarına olan etkilerinin verimli bir şekilde yönetilmesi ve zamanlı verilen danışmanlıkla müşterilerimizin dolaylı vergilerle ilgili alacakları kararlarda etkin rol oynanmasıdır.

EY dolaylı vergiler uzman ekibi olarak vergi yaşam döngüsü boyunca dolaylı vergiler için riskin ve sürdürülebilir planlama fırsatlarının belirlenmesi konusunda destek sağlamaktayız. Dolaylı vergi için günlük raporlama sürecinizi iyileştirmek, değerlendirme hatalarını azaltmak, maliyeti azaltmak ve dolaylı vergilerin doğru şekilde düzenlenmesini sağlamak için sizlere etkili süreçler sunmaktayız.

Kısmen veya tamamen dolaylı vergiler uygunluğu dış kaynak bulma sürecini destekleyebilir, doğru kısmi muafiyet yöntemini belirleyebilir ve muhasebe sistemlerini inceleyebiliriz.

Global olarak entegre olmuş ekiplerimiz, dolaylı vergileri etkin bir şekilde yönetmeniz için size doğru bakış açısı ve desteği sunmaktadır. İşte EY bu şekilde fark yaratmaktadır.

Hizmetlerimizde sizin önceliklerinizin ve ihtiyaçlarınızın karşılanmasını esastır. Bununla birlikte, sunduğumuz hizmetlerin genel çerçevesini vergi türü ve konular itibariyle şöyle belirtebiliriz.

KDV Danışmanlığı Hizmetleri

• İşlem süreçlerinin KDV yönünden risk ve fırsat değerlendirmesi,
• Matrah, indirilecek ve hesaplanan KDV hesaplamalarının gözden geçirilmesi,
• İşlemlerde tatbik edilen oranlara ilişkin değerlendirme,
• Tam ve kısmi istisna uygulamalarının gözden geçirilmesi ve değerlendirilmesi,
• Bedelsiz teslim uygulamalarının gözden geçirilmesi,
• Üretim ve tedarik zincirinde belge düzenine ilişkin değerlendirme
• Şirket kuruluşlarında ve yeniden yapılanmalarda optimum ve işlevsel sistemin kurulmasına ilişkin hizmetler

ÖTV Danışmanlığı Hizmetlerimiz

• Tütün, alkollü içecekler, beyaz eşya , otomotiv, petrol ve gaz sektöründe faaliyet gösteren firmalar için hayati öneme sahip ÖTV konusundaki hizmetlerimiz;
• İşlem sürecinde ÖTV hesaplamalarının gözden geçirilmesi,
• İstisna uygulamalarının değerlendirilmesi,
• Tecil-terkin müessesesinin gözden geçirilmesi

Diğer Dolaylı Vergiler Danışmanlığı Hizmetleri

• Özel iletişim vergisi uygulamalarında risk ve fırsatların değerlendirilmesi, süreçlerin gözden geçirilmesi,
• Damga vergisinde matrah hesaplamaları, istisna uygulamaları ve risk ve fırsat değerlendirmeleri
• Serbest bölgelerde gerçekleştirilen işlem süreçlerinin gözden geçirilmesi,
• Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde gerçekleştirilen işlem süreçlerinin gözden geçirilmesi,
• Yurtdışı ile ilgili faaliyetlere ilişkin danışmanlık,
• Şirket birleşme ve satın alımlarında firmanın dolaylı vergiler yükünün incelenmesine ilişkin danışmanlık,
• Şirket kuruluşlarında ve yeniden yapılanmalarda danışmanlık

Rekabetin giderek yoğunlaştığı global piyasalarda, şirketleri başarıya götüren en kritik faktör insandır. EY olarak, bireysel vergi danışmanlık hizmetleri konusunda uzman profesyonellerden oluşan global hizmet ağımız ile müşterilerimizin vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri konusunda kendilerine yardımcı olmaktayız.

Vergi Hizmetleri

• Uluslararası görevlendirme programlarına dahil olan çalışanların vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi,
• Uluslararası görevlendirmelerde bordro düzenlenmesi ve hesaplamaları, 
• Uluslararası görevlendirmelerde maliyet hesaplamaları, 
• Bireysel vergi yükümlülüklerin tespiti ve yerine getirilmesi, 
• Uluslararası görevlendirme programlarının efektif olarak yönetilmesi ve politika oluşturulması, 
• Düzenlemelerin giderek karmaşık hale geldiği global piyasada mevzuata uygunluğun sağlanması suretiyle risklerin azaltılması, 
• Şirket çalışanlarına göre gelir vergisi ve sosyal güvenlik prim maliyetlerinde optimizasyon sağlanması, 
• Hisse senedi planlarının oluşturulması, uygulanması, raporlanması ve vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmesi, 

Sosyal Güvenlik Hizmetleri

• Uluslararası görevlendirmelerle ilgili sosyal güvenlik mevzuatı danışmanlık hizmetleri ,
• Sosyal güvenlik yükümlülüklerinin değerlendirilmesi ve risk tespiti çalışması, (sosyal güvenlik due diligence)
• Uluslararası görevlendirmelerde sosyal güvenlik danışmanlık hizmetleri,
• Sosyal güvenlik incelemelerinde süreç yönetimi, incelemeye hazırlık ve danışmanlık hizmetleri,
• Sosyal güvenlik istihdam teşviklerinin analizi ve uygunluğun raporlaması