Voor welke grote uitdaging staat de accountant in de toekomst als het gaat om fraude en corruptie risico’s?
Fraude en corruptie liggen onder het maatschappelijk vergrootglas. Ook over de rol van de accountant worden daarbij vragen gesteld. Als partner bij EY en lid van het Assurance Management Team van EY Nederland legt Jules Verhagen uit hoe EY met dit thema omgaat.
Het maatschappelijk verkeer verwacht veel van accountants op het gebied van fraude en corruptie. Dat komt onder andere doordat het zakendoen van ondernemingen onder het publieke vergrootglas ligt. In Nederland is de druk vanuit toezichthouders en de opsporings diensten toegenomen. En terecht. Ondanks alle aandacht zien we dat onethisch gedrag bij onder nemingen een grote uitdaging blijft, ook voor de accountant. Bedrijven blijven vatbaar voor omvangrijke financiële schade en reputatieschade. Het thema verdient daarom extra aandacht en staat bij alle partijen hoog op de agenda. Ook de Monitoring Commissie Accountancy benadrukte recent nog hoe belangrijk deze rol is. Laten we daarom even stilstaan hoe wij binnen EY daarmee omgaan.
Trends in fraude- en corruptierisico’s
We zien nog steeds veel klassieke vormen van fraude en corruptie, zoals het vervalsen van facturen, fraude in het betaalproces en omkoping door agenten in het buitenland. Dat zijn dus blijvende aandachtspunten. De ontwikkelingen in digitale technologieën en de veranderingen in businessmodellen leiden echter tot meer complexe fraude en corruptie risico’s. Die risico’s liggen voor een belangrijk deel op het gebied van cybercrime, waarbij criminelen IT systemen hacken, informatie verzamelen en met behulp hiermee gelden weten te onttrekken aan de onderneming. De bedragen die erin omgaan zijn enorm en ook de reputatierisico’s zijn groot. Omdat deze criminelen zich achter IP adressen verschuilen, zijn ze nauwelijks te traceren. Dat is echt een uitdaging voor de toekomst.
Wat de accountant daarmee doet
Wij kijken voorafgaand aan de controle welk risicoprofiel een organisatie heeft. Fraude- en corruptierisico’s krijgen daarbij steeds meer aandacht. Onze medewerkers worden hierin ook periodiek getraind en onze forensische accountants maken meer en meer een vast onderdeel uit van het controleteam. Dit leidt tot een hoge kwaliteit van de risicobeoordeling. Door de grotere aandacht voor fraude en corruptie en de aanwezigheid van specialisten zijn de discussies in onze teams diepgaander dan vroeger. Het leidt er bovendien toe dat de teams ook on the job worden getraind om een goede inschatting van fraude- en corruptierisico’s te kunnen maken. Fraude of corruptie, wat dan? Ons beleid is volstrekt helder: fraude en corruptie zijn niet acceptabel. Als de teams dit soort signalen oppikken, doen ze melding bij ons fraudepanel. Dit panel helpt het controleteam om na te gaan wat er precies aan de hand is. Is het management betrokken? Wat is de financiële impact van de fraude of corruptie? Welke wet en regelgeving is overtreden? Wat zou dat kunnen betekenen voor de organisatie en de jaarrekening? Onze specialisten kijken naar de benodigde aanpak en of een formele melding moet worden gedaan bij de autoriteiten. We zien inmiddels een sterke toe name van het aantal interne consultaties over vragen op het gebied van fraude of corruptie. Het is een belangrijke indicatie dat de bewustwording rondom het thema toeneemt.
Uitdagingen en kansen
Ondernemers vinden het soms best lastig dat de accountant bepaalde problemen aan de kaak stelt. Toch heeft de aanjagende rol van de accountant inmiddels ook bij veel ondernemingen geleid tot een verandering in de mindset. Helaas is die positieve invloed voor het grote publiek niet altijd zicht baar. We kunnen daar meer aan doen. Accountants kunnen beter communiceren over wat zij op het gebied van fraude en corruptie doen, bijvoorbeeld over correcties in de jaarrekening of het aantal meldingen dat wordt gedaan. Het verstrekken van meer informatie verduidelijkt de rol van de accountant rondom fraude en corruptie. De grote uitdaging voor de accountant in de toekomst zit volgens mij in de inzet van data analysetechnieken om fraude en corruptierisico’s eerder aan het licht te brengen en incidenten beter op te sporen. We moeten goed inspelen op de mogelijkheden die geavanceerde technologie ons biedt, als hulpmiddel om tegemoet te komen aan de hogere maatschappelijke verwachtingen. De goede weg is inmiddels ingezet. Zowel ondernemingen als accountants zijn ervan overtuigd dat fraude en corruptie grote aandacht verdienen. We werken ook op die manier samen aan a better working world.
