Fünf Gründe für die Zunahme von Steuerrisiken – und wie die Unternehmensleitung darauf reagieren sollte

Fünf Wege, wie Steuerstreitigkeiten zu Störungen führen können

Für größere Unternehmen, die entweder schnell wachsen oder bereits über nationale Grenzen hinweg etabliert sind, haben wir fünf wesentliche Aspekte identifiziert, bei denen Steuerstreitigkeiten in den nächsten Jahren zu enormen Störungen führen können, wenn sie nicht auf strategischer Ebene angegangen werden.

1. Finanzielles Vertrauen schaffen:
   Multinationale Unternehmen sind heute einem höheren Risiko von Doppelbesteuerung und Steuerstreitigkeiten ausgesetzt, die von bilateralen Meinungsverschiedenheiten zwischen Ländern über das Besteuerungsrecht bis hin zu Steuerprüfungen und größeren Rechtsstreitigkeiten reichen. Strafen, Zinsen und Zuschläge, die sich aus Steuerveranlagungen ergeben, die vor fünf, zehn oder sogar 15 Jahren zum ersten Mal erhoben wurden, werden oft zu Strafzahlungen. Dabei können die Gesamtrückstellungen für Steuerkosten bei Unternehmen, die nicht die richtigen Maßnahmen ergreifen, um die Häufigkeit und Schwere von Steuerstreitigkeiten zu verringern, bevor sie entstehen, steigen. Dies bindet vor allem Betriebskapital, was die Investitionspläne weiter erschwert.
2. Gefährdung der Marke und des Rufs des Unternehmens:
   Wie viel Unternehmen über die Besteuerung – sowohl direkt als auch indirekt – zur Gesellschaft „beitragen“, ist seit mehr als einem Jahrzehnt ein Thema von großem öffentlichen Interesse. Diese Debatte wird durch Forderungen nach mehr Gleichheit und einer stärkeren Unterstützung von Nachhaltigkeitszielen, die durch neue Steuern auf Vermögen und höhere Unternehmenssteuern (die in mehreren Ländern bereits angekündigt oder versprochen wurden) erreicht werden können, weiter angeheizt. Sie wird auch als Rechtfertigung für klimabezogene Steuermaßnahmen gesehen, die in der Europäischen Union (EU) und mehreren Ländern an Popularität gewinnen.
3. Ein Hindernis für effektive Geschäftsabschlüsse:
   In einer Welt, in der sich Steuerrisiken verlagern, können laufende Steuerstreitigkeiten dazu führen, dass weniger Transaktionen erfolgreich verlaufen. Kein Geschäft ist ohne Risiko, aber Unsicherheiten bei den Steuerpositionen, erhebliche laufende Streitigkeiten oder eine Rückstellung für Steuern im Jahresabschluss können von den Erwerbern oft als negativ angesehen werden und eine potenzielle Transaktion verlangsamen oder sogar scheitern lassen.
4. Betrieb zum Stillstand bringen – buchstäblich:
   Steuerstreitigkeiten können Ressourcen, Cashflow und die Aufmerksamkeit der Unternehmensleitung binden. Legitime Anträge auf Steuerrückerstattungen bleiben manchmal unbeantwortet oder verzögern sich, während der Streit voranschreitet, was zu Cashflow-Problemen führt. Oder ein Antrag auf eine neue Rückerstattung kann automatisch zu einer Steuerprüfung führen. In den schwerwiegendsten Fällen haben Länder multinationalen Unternehmen die Geschäftslizenz entzogen, um sie zur Beilegung eines erheblichen laufenden Steuerstreits zu bewegen.
5. Zur Anwendung von strafrechtlichen Sanktionen beitragen – auch grenzüberschreitend:
   Ein Ergebnis der stärkeren öffentlichen Aufmerksamkeit für das Thema Steuern ist der Vorstoß einiger Länder, Unternehmen und ihre Führungskräfte zur Verantwortung zu ziehen. Neue und sich entwickelnde Steuergesetze in vielen Ländern (darunter in jüngster Zeit Frankreich, Deutschland, Polen und das Vereinigte Königreich) können zivil- oder strafrechtliche Sanktionen für Verstöße vorsehen. Diese können von so einfachen Dingen wie dem Auslassen von Daten in einer Steuererklärung bis hin zu grober Fahrlässigkeit oder, was noch ungeheuerlicher ist, dem Versäumnis, eine ständige Niederlassung (im Grunde ein nicht registriertes Unternehmen) in einem anderen Land offenzulegen, reichen. Mehr als ein Viertel (27 Prozent) der Befragten rechnet damit, dass in den kommenden drei Jahren mehr strafrechtliche Sanktionen verhängt werden. Wichtig ist, dass viele neue und vorgeschlagene Steuerstrafgesetze jetzt ein Element der Extraterritorialität enthalten: In der Tat können Unternehmensverantwortliche, die letztendlich für eine Steuerentscheidung oder Steuererklärung verantwortlich sind, selbst dann, wenn sie in einem anderen Land ansässig sind, von einem ausländischen Staat strafrechtlich verfolgt werden.

Was die Unternehmensleitung gegen Steuerrisiken und -streitigkeiten tun kann

Die gute Nachricht ist, dass es mehrere klar etablierte Leading Practices gibt, die Sie jetzt anwenden können, um Ihr Unternehmen optimal zu positionieren. Diese Maßnahmen erstrecken sich im Großen und Ganzen auf die drei Kernphasen des Lebenszyklus von Steuerstreitigkeiten, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, Streitigkeiten von vornherein zu vermeiden:

• Schaffen Sie zunächst die Voraussetzungen für die Verknüpfung von Mitarbeitern, Steuer- und Geschäftskontrollen und globaler Technologie; dies wird Ihrem Unternehmen helfen, das Spektrum aktiver Steuerrisiken zu bewerten – weltweit und in Echtzeit.
• Eine bessere Bewältigung laufender Steuerrisiken kann durch eine umfassende Strategie erreicht werden, die diese Kontrollen kontinuierlich verfeinert und alle verfügbaren Instrumente und Programme zur Streitvermeidung und -beilegung einsetzt.
• Wenn es zu Steuerstreitigkeiten kommt, ist eine schnelle, effektive Lösung sicherzustellen, die es Ihrem Unternehmen im Idealfall ermöglicht, ohne unerwünschte Rechtsstreitigkeiten und die daraus resultierenden Steuerrückstellungen weiterzuarbeiten.

Viele multinationale Unternehmen haben sich in der Vergangenheit auf diesen dritten und oft letzten Schritt konzentriert und dabei die Möglichkeit verpasst, die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass sich Steuerrisiken zu Steuerstreitigkeiten entwickeln. Es gibt jedoch einen anderen Weg, der auf einem früheren, proaktiven Steuerrisikomanagement beruht und auf Transparenz, Konsistenz und Vorhersehbarkeit ausgerichtet ist.

Die Vorbereitung auf das sich entwickelnde Umfeld der Steuervollstreckung erfordert Investitionen wie auch Engagement und kann außerdem ein Überdenken der Pläne auf Führungsebene erfordern – vor allem wenn die 79 Prozent der Führungskräfte aus der „EY Tax and Finance Operate“-Studie 2020, die die Kosten ihrer Steuer- und Finanzfunktion in den nächsten zwei Jahren reduzieren wollen, ihre Pläne tatsächlich umsetzen. Doch während derartige Impulse zur Kostensenkung in schwierigen Zeiten nahezu allgegenwärtig sind, kann eine unzureichende Vorbereitung auf künftige Steuerrisiken auf lange Sicht kostspieliger sein.

Die vollständige Umstellung auf Ihr zukünftiges Modell für staatliche Steuerrisiken und ­kontroversen muss nicht über Nacht erfolgen. Die Unternehmen, die unserer Meinung nach in diesem Bereich die größten Fortschritte machen, haben sich alle Zeit genommen, um sorgfältig die wertvollsten und dennoch unmittelbarsten Prioritäten zu ermitteln – die sprichwörtlich niedrig hängenden Früchte – und gleichzeitig festzulegen, welche anderen Leading Practices ihren längerfristigen strategischen Fahrplan für den Wandel bestimmen sollen. In der Tat bauen sie ihre Abteilung für Steuerstreitigkeiten der Zukunft auf – nicht alles auf einmal, sondern Stück für Stück und mit einem klaren zukünftigen Zustand im Kopf, der Anpassungsfähigkeit zulässt.

Die Führungsebene sollte in Erwägung ziehen, diese Bemühungen in ihren Unternehmen zu unterstützen oder sogar anzuführen.