O que as seguradoras aprenderam até o momento com a implementação do IFRS 17

Quais são as lições aprendidas até o momento com a implementação?

Na maioria dos casos, a maior lição é que as organizações não saberão como o IFRS 17 funcionará até a primeira vez que produzirem os números. As seguradoras que fizeram testes secos ficaram muito surpresas com o fato de que os números produzidos nem sempre fazem sentido. Algumas das maiores seguradoras de vida descobriram que somente quando chegam ao terceiro teste seco é que começam a entender os números que estão sendo produzidos. É fundamental garantir que os números do IFRS 17 sejam estabilizados o mais rápido possível. As empresas podem achar isso desafiador porque a implementação demorou mais do que o planejado, mas um atraso maior pode causar mais problemas posteriormente.

Uma segunda lição importante é considerar que os números precisarão ser auditados, e isso exigirá tempo e recursos adicionais. Parece estar surgindo um consenso de que, no terceiro ou quarto trimestre de 2022, as empresas começarão a divulgar informações ao mercado sobre o impacto esperado na data de vigência (1º de janeiro de 2023), seguido de informações sobre balanços patrimoniais de abertura e números comparativos de acordo com o IFRS 17 no primeiro trimestre de 2023. As empresas precisam se concentrar em garantir que haja tempo suficiente para produzir e entender essas informações e para que os números sejam auditados antes da publicação.

Outros fatores a serem considerados incluem permitir tempo suficiente de contingência no processo de implementação, caso as coisas deem errado. À medida que a data de implementação se aproxima, algumas empresas estão descobrindo que os primeiros números relatados podem precisar ser produzidos usando soluções alternativas e que é necessário considerar um tempo adicional após a implementação para melhorar e automatizar o processo de produção. Isso é algo que foi visto com as implementações da IFRS 9 em outros setores em 2018. As empresas também estão descobrindo que, muitas vezes, não é possível comprar uma solução de um único fornecedor que facilite a aplicação do IFRS 17. Consequentemente, isso afeta toda a arquitetura do sistema, incluindo o sistema de consolidação, o sistema de administração de apólices e os modelos atuariais.

Ainda há alguma incerteza sobre as exigências do IFRS 17 e como elas devem ser implementadas; algumas áreas ainda estão abertas à interpretação. A norma foi emitida em 2017, mas foi alterada em 2020 como resultado dos problemas encontrados na implementação. As empresas precisam estar prontas para mudar algo que talvez já tenha sido implementado em seus sistemas e processos à medida que as interpretações e práticas evoluem.

O que os órgãos reguladores disseram até agora?

Globalmente, o grau de envolvimento dos órgãos reguladores com o IFRS 17 varia muito. Algumas jurisdições, especialmente na Ásia-Pacífico e no Canadá, terão relatórios regulatórios baseados no IFRS 17 e, nesses casos, os órgãos reguladores têm sido muito ativos. Por exemplo, na Coreia, o órgão regulador exige que as seguradoras estejam prontas para informar os números da IFRS 17 mesmo antes da data de vigência da norma. Isso levou as seguradoras desse mercado a estarem bem avançadas em sua implementação. Por outro lado, na Europa, o capital regulatório é regido por regras diferentes da IFRS 17. Em alguns países, como os da União Europeia (UE) e do Reino Unido (UK), a norma requer endosso antes que as empresas possam aplicá-la em suas demonstrações financeiras, o que pode resultar em algumas diferenças em relação à IFRS 17 emitida pelo IASB (o que já se comprova no caso da UE).

Os órgãos reguladores estão muito interessados em ter uma implementação consistente e de alta qualidade do padrão e auditorias de alta qualidade. Eles gostariam que as empresas seguissem a mesma abordagem para padronizar a implementação em todo o mundo. Alguns órgãos reguladores podem considerar a prescrição de que a norma seja implementada de uma maneira específica, por exemplo, limitando as opções disponíveis na IFRS 17 em sua jurisdição.

Em que os comitês de auditoria estão se concentrando?

Os comitês de auditoria precisarão garantir que estão confortáveis com os números quando as demonstrações financeiras do IFRS 17 forem emitidas pela primeira vez. Os comitês de auditoria devem se sentir confortáveis com os planos de implementação, o progresso da gerência com os planos e os julgamentos contábeis feitos. As empresas podem não ter muito tempo para entender e explicar os números e os comitês de auditoria podem não ter experiência anterior para compará-los. É provável que haja muitos processos e controles manuais em torno do primeiro conjunto de demonstrações financeiras, o que poderia criar um risco maior para os comitês de auditoria. 

Sumário

A nova norma do IASB para contratos de seguro tem data de vigência em 1º de janeiro de 2023. Ele representa uma revisão completa da contabilidade dos contratos de seguro em reconhecimento à necessidade de maior transparência das posições financeiras e do desempenho das seguradoras. As informações aprimoradas nas novas divulgações permitirão maior comparabilidade de suas demonstrações financeiras com outras seguradoras. As seguradoras precisarão ajudar os analistas e outros usuários de suas demonstrações financeiras a interpretar as novas informações e entender como elas se relacionam com o que recebem atualmente.