Como a blockchain poderia introduzir a auditoria em tempo real

Blockchain é definido para transformar as transações financeiras e, portanto, o mundo dos relatórios corporativos também. Examinamos as implicações para a indústria de serviços financeiros, para a função financeira e para a auditoria.

Imagine um mundo onde as transações são executadas automaticamente e verificadas em tempo real, e onde um computador liquida contratos derivativos em seu nome. Será que o mundo que você está imaginando poderá existir em breve, graças ao blockchain?

Blockchain pode ser mais conhecido como a tecnologia de ledger distribuído que sustenta a moeda digital Bitcoin, mas também pode ser usado para uma série de outras finalidades que envolvem a transmissão segura de dados. Estes incluem processamento de pagamentos, votação online, execução de contratos, assinatura digital de documentos, criação de trilhas de auditoria verificáveis e registro de ativos digitais, como ações, títulos e títulos de propriedade. Seu potencial de aplicação dentro da indústria de serviços financeiros baseados em transações é particularmente vasto, mas é relevante para organizações em todos os setores.

Indo mais além, a blockchain poderia até mesmo derrubar modelos de negócios inteiros em certos setores, capacitando o crescimento de "organizações virtuais", também conhecidas como organizações autônomas descentralizadas (DAOs). Os DAOs operam através de programas de computador conhecidos como "contratos inteligentes" que realizam os desejos dos acionistas humanos executando automaticamente os termos de um contrato - por exemplo, transferindo dinheiro ou ativos.

Até o primeiro trimestre de 2016, US$ 1,1 bilhão de capital de risco haviam sido investidos em Bitcoin e blockchain start-ups, de acordo com o relatório do Estado de Blockchain do primeiro trimestre de 2016 do CoinDesk, um site de notícias especializado em moedas digitais.

"A tecnologia Blockchain representa nada menos que a segunda geração da internet", afirma Alex Tapscott, CEO da consultoria Northwest Passage Ventures e co-autor do livro Blockchain Revolution. "Vai ter um impacto profundo não só nos serviços financeiros, mas também no mundo dos negócios e na sociedade em geral. Pela primeira vez na história, duas ou mais partes não precisam saber ou confiar uma na outra para fazer negócios online."

Processos automatizados

No futuro, as equipes de finanças poderiam fazer uso de ledgers distribuídos - juntamente com inteligência artificial - para automatizar uma série de processos, desde pagamentos até negociações de câmbio e preenchimento de declarações de impostos. Para maior eficiência, as funções financeiras poderiam até mesmo terceirizar partes - se não todas - de seu trabalho de rotina para DAOs.

Uma vez que os dados armazenados em ledgers distribuídos são autenticados por várias partes e continuamente atualizados, ele oferece às equipes de finanças a possibilidade de relatórios em tempo real para a administração e auditores externos, e de trabalhar de forma mais eficaz com seus fornecedores de auditoria externa e impostos.

Implicações para a auditoria

A Blockchain também pode ter implicações consideráveis para a auditoria. Tapscott diz: "Se, cada vez que uma empresa entrava em uma transação, um registro imutável era automaticamente reportado a um ledger distribuído, ...você poderia realmente ter uma auditoria em tempo real, porque todos os dados da transação são registrados no ledger distribuído".

"Posso ver o mundo se movendo para a auditoria em tempo real", afirma o futurista Rohit Talwar, editor de The Future of Business. "As empresas de auditoria fornecerão plug-ins para blockchain, farão a auditoria em tempo real, detectarão anomalias e então enviarão humanos para cavar mais fundo, se necessário - a menos que o software possa fazer isso por eles, é claro. Blockchain também poderia soletrar o fim da amostragem aleatória por auditores, uma vez que o código poderia realizar uma verificação em cada transação no futuro.

Talwar também sugere que a cadeia de bloqueio, juntamente com a inteligência artificial, poderia transformar a forma como as investigações de fraude e a contabilidade forense são realizadas. "Os sistemas em tempo real destacariam e investigariam anomalias e padrões de transação incomuns à medida que surgissem", explica ele.

No entanto, muitos comentadores sugerem que os auditores serão sempre necessários para conceber as estratégias de auditoria adequadas em sistemas complexos - tomando decisões sobre o nível de auditoria necessário, como os dados devem ser capturados e o tipo de análise de auditoria que deve ser aplicada. Um papel ainda mais crucial será o de fornecer garantias num ambiente de controlo cada vez mais complexo e, por exemplo, assegurar que a parte ou entidade que regista os registos no livro-razão distribuído existe efectivamente e que a transacção tem substância económica.

"Os auditores fazem muito mais do que apenas somar os números e garantir que eles cheguem ao valor certo", acrescenta Smart. "Eles também auditam mecanismos de controle, mecanismos de recuperação de desastres, processos, resiliência e sistemas. Assim, os auditores também terão de verificar se os sistemas de contabilidade distribuídos estão a funcionar correctamente."

Muito bom para ser verdade

Em princípio, a blockchain é extremamente segura. Isso porque cada transação em blockchain é assinada digitalmente, fornecendo a garantia de que apenas uma determinada parte poderia tê-la gravado. Além disso, os dados são validados pela maioria dos outros utilizadores do sistema. Dito isto, se a maioria dos utilizadores do livro-razão distribuído se corromper, é possível quebrar a cadeia. Blockchain também pode ser vulnerável a erros de programação, como descobriu um DAO baseado na Suíça - na verdade chamado The DAO - quando perdeu US$50 milhões em moeda virtual em junho de 2016 depois que alguém explorou um erro de programação. A realidade é que nenhum sistema é impecável - nem mesmo a cadeia de bloqueio.

A Blockchain tem outras deficiências que precisam ser abordadas. Estes incluem a sua lentidão comparativa, o consumo excessivo de energia (que torna a sua gestão dispendiosa e prejudicial para o ambiente), questões de privacidade (outros utilizadores do livro-razão precisam de poder ver os dados para poderem validá-los), a falta de normas que rejam a indústria e a sua reduzida escalabilidade até à data.

Dadas as oportunidades e riscos associados à blockchain, não é surpreendente que a tecnologia tenha atraído a atenção de governos, bancos centrais e reguladores. Em junho de 2016, a Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados anunciou que estava a consultar se as tecnologias de contabilidade distribuída deveriam ser utilizadas nos mercados de valores mobiliários.

Paul Brody, Global Innovation - Blockchain Leader da EY, diz: "A aprovação regulatória será necessária para qualquer implementação importante de blockchain nas contas e relatórios da empresa, o que significa que não veremos uma rápida adoção da tecnologia.

"Blockchain está se espalhando rapidamente em áreas não regulamentadas", continua ele, "tanto como uma tecnologia de informação de uso geral quanto como uma ferramenta para integrar serviços financeiros com tecnologias operacionais. As empresas utilizarão estes casos de utilização não regulamentados para reforçar a confiança à medida que vão implementando gradualmente uma cadeia de bloqueio nas suas operações financeiras principais".

Ainda estamos no início da compreensão do que a blockchain pode fazer, mas o potencial a longo prazo da tecnologia é, sem dúvida, enorme. "No futuro, todas as empresas vão precisar de uma estratégia de blockchain", prevê Tapscott. "Terá de repensar toda a sua organização e o que faz.