EY refere-se à organização global e pode se referir a uma ou mais das firmas-membro da Ernst & Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade legal separada. A Ernst & Young Global Limited, uma empresa britânica limitada por garantia, não presta serviços a clientes.
Pesquisas Recentes
A manutenção da independência é fundamental para nosso compromisso com a qualidade da auditoria e a confiança dos stakeholders. A função de Independência desempenha um papel estratégico, facilitando a objetividade e a integridade em todo o ciclo de vida da auditoria. Isso inclui protocolos como serviços de pré-autorização, verificações de conflitos, monitoramento de interesses financeiros e rodízio de pessoal de auditoria.
Ao integrar a independência como um elemento fundamental do processo de auditoria, fortalecemos a confiança nos mercados de capitais e proporcionamos valor de longo prazo os stakeholders.
Visão geral do conteúdo
- Política de Independência Global da EY
- Sistema de Independência Global
- Sistema de monitoramento global
- Conformidade com a independência
- Confirmação da independência
- Teste de conformidade de independência pessoal
- Serviços que não são de auditoria
- Aprendizado de independência global
- Ferramenta de referência de oferta de serviços
- Independência das relações comerciais Coleta e avaliação de dados
- Comitês de auditoria e supervisão da independência
A Política Global de Independência da EY exige que as firmas-membro e o pessoal da EY cumpram os padrões de independência para cada compromisso, incluindo o Código Internacional de Ética do Conselho Internacional de Padrões Éticos para Contadores (IESBA).
Consideramos e avaliamos a independência em vários aspectos, inclusive:
- Relações financeiras — das firmas-membro da EY e dos profissionais e outros funcionários da EY
- Relações de trabalho
- Relações comerciais
- Permissão dos serviços que prestamos aos clientes de auditoria
- Requisitos de rotação de empresas e parceiros
- Acordos de taxas
- Pré-aprovação ou pré-concordância do comitê de auditoria, quando necessário
- Remuneração e compensação dos sócios
O não cumprimento dos requisitos de independência aplicáveis será levado em conta nas decisões relacionadas à promoção e à remuneração de uma pessoa e pode levar a outras medidas disciplinares, inclusive à separação.
Política de Independência Global da EY
A Política Global de Independência da EY estabelece os requisitos de independência para as firmas-membro e pessoas da EY. Ele se baseia no Código do IESBA e, quando necessário, inclui regras mais rigorosas das leis, reguladores ou órgãos normativos locais. A política também fornece orientação para ajudar as pessoas a entender e aplicar as regras de independência.
A Política Global de Independência da EY está prontamente acessível e pode ser facilmente pesquisada na intranet da EY. É um recurso intelectual fornecido por uma função global para promover a consistência no Sistema de Gerenciamento de Qualidade.
Sistema de Independência Global
O Global Independence System (GIS) é uma ferramenta baseada na intranet que ajuda o pessoal da EY a identificar as entidades em que a independência é necessária e as restrições aplicáveis. Ele lista todas as entidades com restrições de independência compostas por clientes de auditoria da EY e suas afiliadas, incluindo clientes de auditoria listados, outros clientes de auditoria de interesse público e clientes de auditoria privados, e inclui outros tipos de clientes de atestado.
O GIS também fornece dados de árvore genealógica para clientes de auditoria e suas afiliadas, bem como para outras entidades com ou sem restrições de independência. Esses dados são validados pelas equipes de engajamento de atendimento ao cliente. Cada entidade inclui notas que mostram os requisitos de independência que se aplicam, facilitando a determinação de quais serviços podem ser prestados e quais relacionamentos ou interesses são permitidos.
O GIS é um exemplo de um recurso tecnológico disponibilizado às firmas-membro da EY para promover a consistência no Sistema de Gestão da Qualidade.
Sistema de monitoramento global
O Sistema de Monitoramento Global (GMS) é uma ferramenta fundamental que ajuda a identificar títulos restritos e outros interesses financeiros não permitidos. Os profissionais da EY classificados como gerente e acima devem inserir no GMS os detalhes de todos os valores mobiliários que possuem, bem como os de sua família imediata. Se um título restrito for registrado — ou se um título se tornar restrito — o profissional recebe um aviso e deve descartá-lo. Todas as exceções são relatadas por meio de nosso Independence Consultation Database (ICD), que foi criado para rastrear consultas sobre independência e documentar questões regulatórias relacionadas.
O GMS também oferece suporte a confirmações anuais e trimestrais de conformidade com as políticas de independência, conforme descrito abaixo. Trata-se de outro recurso tecnológico fornecido às firmas-membro da EY para promover a consistência em todo o Sistema de Gestão da Qualidade.
Conformidade com a independência
Os processos e programas da EY têm como objetivo permitir e monitorar a conformidade com os requisitos de independência das firmas-membro da EY e de seu pessoal. Isso inclui as seguintes atividades, programas e processos.
Confirmação da independência
Todos os profissionais de atendimento ao cliente da EY, desde o gerente até o sócio — e alguns outros funcionários com base em seu papel ou função — devem confirmar trimestralmente a conformidade com as políticas e procedimentos de independência. Além disso, todas as pessoas da EY sujeitas aos requisitos da política de independência pessoal confirmam a conformidade anualmente.
Todos os profissionais da EY também são obrigados a confirmar a conformidade com o Código de Conduta Global da EY a cada ano.
Teste de conformidade de independência pessoal
A cada ano, a equipe de Independência Global da EY executa um programa de Teste de Conformidade de Independência Pessoal (PICT). Esse programa avalia se os indivíduos relataram adequadamente seus interesses financeiros na GMS. Ele é liderado pelo Country Independence Leader de cada firma-membro da EY.
Como parte do PICT, os indivíduos selecionados fornecem extratos de contas e outras documentações de seus interesses financeiros. Esses dados são comparados com as informações relatadas no GMS para o período relevante para identificar quaisquer interesses ou relacionamentos não relatados. Quaisquer interesses não relatados são revisados e as consequências são aplicadas conforme apropriado.
Serviços que não são de auditoria
A EY permite e monitora a conformidade com as normas profissionais, leis e regulamentos que regem os serviços que não são de auditoria para clientes de auditoria por meio de vários mecanismos. A capacitação inclui ferramentas como o EY Process for Acceptance of Clients and Engagements (PACE), GIS, Service Offering Reference Tool (SORT) e treinamento. O monitoramento ocorre por meio dos procedimentos exigidos durante as auditorias e os processos de inspeção interna.
Há também um processo em vigor para a revisão e aprovação pelos profissionais da Independência de determinados serviços que não sejam de auditoria, antes de aceitar o compromisso.
Aprendizado de independência global
A EY oferece programas de treinamento de independência para todos os profissionais que lidam com clientes e alguns outros funcionários com base em seu papel ou função. Esses indivíduos são obrigados a concluir o curso anual de independência para ajudar a manter a independência em relação aos clientes de auditoria da EY.
O objetivo é ajudar os profissionais da EY (e outros funcionários com base em seu cargo ou função) a entender suas responsabilidades e permitir que cada um deles — e suas firmas-membro — identifique e evite interesses que possam comprometer a objetividade, integridade ou imparcialidade ao atender um cliente de auditoria.
O programa anual de aprendizado sobre independência abrange os principais requisitos de independência, destacando as mudanças recentes nas políticas, além de temas recorrentes e tópicos importantes. A conclusão oportuna desse treinamento é obrigatória e monitorada de perto. As firmas-membro da EY podem adicionar conteúdo local que seja incremental à Política Global de Independência da EY para atender aos requisitos locais de independência.
Além do programa anual de aprendizado, promovemos a conscientização sobre a independência por meio de eventos e materiais, como programas para novos contratados e currículos de linhas de serviços essenciais.
O programa anual de aprendizado independente é um exemplo de recurso intelectual fornecido por uma função global para promover a consistência no Sistema de Gerenciamento de Qualidade.
Ferramenta de referência de oferta de serviços
A Service Offering Reference Tool (SORT) é a lista principal de serviços aprovados da EY. Revisamos e avaliamos regularmente nosso portfólio de serviços para garantir que cada oferta esteja em conformidade com os padrões profissionais, as leis e os regulamentos. Esse processo também confirma que temos as metodologias, os procedimentos e os controles corretos em vigor à medida que novos serviços são desenvolvidos.
Os serviços que poderiam criar independência indevida ou outros riscos são restritos e não podem ser prestados.
O SORT também fornece às pessoas da EY informações detalhadas sobre nossas ofertas de serviços. Inclui orientações sobre quais serviços podem ser prestados a clientes de auditoria e não auditoria, juntamente com considerações relacionadas à independência e outras questões de gerenciamento de riscos.
O SORT é um exemplo de recurso tecnológico disponibilizado às firmas-membro da EY para promover a consistência no Sistema de Gestão da Qualidade.
Independência das relações comerciais Coleta e avaliação de dados
O pessoal da EY deve usar a ferramenta BRIDGE (Business Relationships Independence Data Gathering and Evaluation) em muitas situações para identificar, avaliar e obter aprovação prévia para um possível relacionamento comercial com um cliente de auditoria. Esse processo apoia a conformidade com os requisitos de independência em toda a organização global da EY.
O BRIDGE é um exemplo de recurso tecnológico disponibilizado às firmas-membro da EY para impulsionar a consistência do Sistema de Gestão da Qualidade.
Comitês de auditoria e supervisão da independência
Reconhecemos o papel fundamental dos comitês de auditoria e órgãos de governança semelhantes na supervisão da independência do auditor. Esses comitês e órgãos independentes e com poderes agem em nome dos acionistas para proteger a independência e evitar conflitos de interesse.
Temos o compromisso de manter uma comunicação clara e regular com os comitês de auditoria e órgãos semelhantes. Por meio dos programas de revisão de qualidade da EY, monitoramos e testamos a conformidade com nossos padrões para essas comunicações, bem como a pré-aprovação ou pré-concordância exigida para serviços que não sejam de auditoria, quando aplicável.