Como a sustentabilidade e a tecnologia transformarão os CFOs em "Arquitetos de Valor"

O papel do CFO está mudando de um "avaliador financeiro" para um arquiteto de valor com foco na geração de valor a longo prazo.

Em resumo

• Os CFOs estão se transformando em Arquitetos de Valor, integrando a sustentabilidade e aproveitando a IA para promover a criação de valor e a inovação de longo prazo.
• Na "Era do E", os CFOs devem estabelecer um equilíbrio entre o desempenho de curto prazo E a criação de valor de longo prazo, abordando vários desafios e oportunidades de forma simultânea.
• A IA e a tecnologia estão permitindo que os CFOs aprimorem os relatórios financeiros e não financeiros, fornecendo insights mais profundos e promovendo modelos de negócios sustentáveis.

A função do CFO (Chief Financial Officer) está se transformando de um "controlador de resultados financeiros" em um Arquiteto de Valor. A inteligência artificial (IA) libera a área financeira para se concentrar em atividades mais estratégicas. Além disso, os imperativos de sustentabilidade aumentam a demanda para criar e medir o valor de longo prazo. Na "Era do E", uma era caracterizada pelo rápido aumento da complexidade e pela aceleração das disrupções interligadas, os líderes financeiros estão lidando com vários desafios e oportunidades em paralelo, simultaneamente, apoiando o desempenho de curto prazo E a criação de valor de longo prazo. Os CFOs não podem se dar ao luxo de abrir mão de uma responsabilidade para se concentrar em outra, mas devem manter suas prioridades atuais e assumir novas.

A adoção de novas prioridades promove a transformação da função de CFO. À medida que a sustentabilidade se torna mais integral à estratégia e aos relatórios de negócios, os CFOs se veem cada vez mais instados a promover o valor corporativo geral, tanto financeiro quanto não financeiro.

A tecnologia disruptiva permite essa transformação. Ao automatizar os processos financeiros e aumentar o nível de atuação das equipes de contabilidade, a IA confere aos CFOs um novo escopo, de modo a exercer impacto além do desempenho financeiro, contabilidade eficiente, análises e relatórios.

Como resultado, o CFO está se tornando um Arquiteto de Valor, uma função que promove modelos de negócios sustentáveis e inovadores - sem deixar de ser lucrativos - que capturam valor para a empresa, as pessoas e o planeta. Essa transformação será acelerada à medida que os imperativos de sustentabilidade e tecnologia aumentarem.

Os CFOs que adotarem essa transformação expandirão seus portfólios, ajudando a posicioná-los para uma futura função de CEO. As organizações que direcionarem a função do CFO nesse sentido poderão se beneficiar de um impacto maior no desenvolvimento dos negócios e de uma maior capacidade de gerenciar, de forma contínua, todos os fatores que geram valor. Por outro lado, os retardatários correrão o risco de perder a supervisão estratégica dos fatores de valor financeiro e não financeiro combinados, diminuindo a capacidade de suas organizações de gerar valor a longo prazo.

Neste artigo, exploraremos os fatores que impulsionam essa transformação, definiremos as principais características e capacidades dessa nova função e compartilharemos uma agenda de ações para concretizá-la dentro da organização.

Duas tendências que estão mudando o foco do CFO

Duas tendências sustentam a necessidade de os CFOs exercerem atribuições que levem a organização a uma visão abrangente do valor e promovam sua criação de longo prazo:

1. Fortalecimento dos imperativos de sustentabilidade, reforçados por novas regulamentações e requisitos de apresentação de relatórios mais robustos, aumento das expectativas dos stakeholders quanto ao cumprimento das metas de sustentabilidade e necessidade de criar resiliência nos negócios.
2. A automação e o aumento da área financeira, impulsionados por IA, dados e análises, criam novas oportunidades de impacto estratégico para o CFO

Fortalecimento dos imperativos de sustentabilidade

Uma série de normas regulatórias e voluntárias de relatórios de sustentabilidade exige maior transparência e rigor, incluindo a divulgação não apenas de metas e riscos de entrada, mas também de impactos de saída e planos de transição.

Regulamentações como a CSRD (Diretiva para Relatórios Corporativos de Sustentabilidade) da UE e a Taxonomia da UE estão provocando mudanças nas rotinas de relatórios e gerenciamento. Além disso, embora tenham sido propostas regras para o Aprimoramento e a Padronização de Divulgações Relacionadas ao Clima para Investidores nos Estados Unidos, elas estão atualmente suspensas, aguardando recurso e podem estar sujeitas a alterações.

As normas e estruturas conceituais promulgadas por organizações não governamentais, como o Conselho Internacional de Normas de Sustentabilidade (International Sustainability Standards Board - ISSB), a Força-Tarefa para Divulgações relacionadas à Natureza (Taskforce on Nature-related Financial Disclosures) e a Iniciativa de Metas com base na Ciência (Science Based Targets initiative - SBTi), estão trazendo consistência global e um nível mais elevado para metas e relatórios não financeiros.

Esses desdobramentos estão causando um impacto real. A pesquisa da EY revela, por exemplo, que o crescente escrutínio regulatório sobre os relatórios de sustentabilidade está fazendo com que 92% das empresas europeias façam "mudanças significativas para otimizar" ou "mudanças ousadas para transformar" sua abordagem. E o CFO está no centro dessa transformação, à medida que o rigor dos relatórios de dados não financeiros se aproxima do rigor dos relatórios financeiros.

"Na 'Era do E', os CFOs voltados para o futuro percebem que a consolidação dos relatórios financeiros e não financeiros e a maior disciplina exigida pelos novas normas oferecem uma oportunidade para as empresas buscarem um crescimento sustentável e, ao mesmo tempo, melhorarem o valor corporativo", declara Myles Corson, Líder de Estratégia e Mercados da EY Global e da EY Americas, Serviços de Consultoria em Contabilidade Financeira.   

A manutenção da dualidade entre o desempenho financeiro de curto prazo e a criação de valor de longo prazo também cabe ao CFO. A Pesquisa Global de Relatórios Corporativos da EY de 2024 revela que 80% dos investidores institucionais concordam que os CFOs desempenham um papel fundamental ao desafiar os CEOs e as equipes executivas a adotar uma visão de longo prazo em relação ao desempenho dos lucros trimestrais. Além disso, a pesquisa aponta que a mesma proporção de investidores institucionais apoia os investimentos estratégicos em sustentabilidade, mesmo que façam com que as metas de lucros trimestrais não sejam atingidas. 

Isso ilustra uma mudança significativa de paradigma nas expectativas dos stakeholders. Os órgãos reguladores, a sociedade civil e os investidores estão se alinhando para priorizar a criação de valor de longo prazo, dando ênfase aos aspectos ambientais, sociais e de governança. Para o CFO, essa mudança exigirá repensar as atribuições da função, para considerar, capturar e arquitetar o valor de novas maneiras.

Automação e aumento do nível de atuação da área financeira

O volume de dados disponíveis para as empresas cresce exponencialmente. Os CFOs devem ser capazes de analisar e utilizar esses dados com rapidez para gerar visões comerciais interessantes e atender às crescentes exigências de relatórios de sustentabilidade. Um dos principais desafios, tanto para o insight comercial quanto para a geração de relatórios, é a natureza heterogênea e, muitas vezes, não estruturada dos dados não financeiros.

Recursos técnicos aprimorados, especialmente o uso de IA, aumentarão a capacidade da área financeira de enfrentar esse desafio de dados. De acordo com a Pesquisa de Relatórios Corporativos da EY de 2024, 87% dos líderes financeiros afirmam que suas empresas estão atualmente pilotando ou utilizando IA para análise de dados e integração de dados não financeiros em relatórios corporativos.

O impacto da IA será sentido de forma mais profunda na contabilidade e nas análises. Com a introdução da IA, espera-se que a quantidade de tempo gasto com contabilidade e relatórios diminua significativamente à medida que as tarefas demoradas se tornem automatizadas. Essa mudança liberará tempo para que o CFO e a equipe financeira interpretem dados e insights que geram valor de forma holística para planejar, moldar e impulsionar a transformação da sustentabilidade, ao mesmo tempo mantendo-se um negócio lucrativo.

Mais importante ainda, a IA ajudará os CFOs a obter insights mais profundos e a tomar decisões responsáveis mais rapidamente em resposta ao ritmo, à escala e à complexidade crescentes das mudanças. Isso os ajudará a tomar medidas ousadas no tocante à sustentabilidade com confiança e a desbloquear valores naturais, sociais e econômicos de longo prazo. 

A integração de relatórios financeiros e não financeiros e a captura de valor poderiam abordar uma lacuna identificada pela Pesquisa Global de Relatórios Corporativos da EY de 2024: 80% dos investidores indicaram que muitas empresas não conseguem articular de forma adequada a justificativa para investimentos de longo prazo em sustentabilidade.