Como os líderes das áreas de impostos e financeira podem promover funções ágeis que prosperem?

As áreas de impostos e financeira estão constantemente reagindo a uma infinidade de eventos externos que têm implicações materiais para as empresas. Entre elas, estão as disputas comerciais e tarifárias que se repetem; os conflitos militares; os governos recém-eleitos que implementam novas leis e regulamentações; as obrigações de sustentabilidade; as mudanças tecnológicas; e, é claro, a reforma tributária global em uma escala sem precedentes.

"A instabilidade geopolítica, seja na forma de tarifas ou de qualquer outra coisa, tem aportado muita instabilidade ao mercado, às cadeias de suprimentos e às finanças das empresas neste momento", aponta o CFO da empresa de dispositivos médicos. "E isso está absolutamente promovendo conversas diferentes sobre formas de mitigar ou reduzir os riscos daqui para frente."

Em meio a essa volatilidade, as áreas de impostos e financeira estão intensamente concentradas em atender às obrigações de conformidade existentes e novas, sua demanda mais urgente. 

O Pilar Dois e a incerteza a ele relacionada constituem um desafio premente

O impacto do cumprimento das obrigações do Pilar Dois representa atualmente uma das principais preocupações de conformidade, suplantando tarifas, reformas tributárias nacionais, registros digitais e em tempo real (incluindo faturamento eletrônico) e gerenciamento de contenciosos tributários. Mesmo que 81% afirmem que as regras do Pilar Dois representam a principal mudança regulatória ou legislativa que pode afetar seus negócios, apenas 21% declaram estar bem preparados para cumprir os requisitos mínimos globais de relatórios fiscais do BEPS 2.0. A maioria, 59%, está trabalhando com um prestador de serviços terceirizado para cumprir os requisitos.

O aumento das obrigações fiscais decorrentes do Pilar Dois afetarão potencialmente uma série de decisões comerciais, inclusive os parâmetros financeiros de fusões, aquisições e alienações de investimentos. Também pode haver contenciosos fiscais futuros, especialmente nos casos em que houver dupla tributação. Como resultado, as áreas de impostos e financeira provavelmente prestarão aconselhamento, de forma contínua, sobre as implicações do Pilar Dois.

Também as tarifas demandaram atenção dos executivos de impostos no ano passado.

"Lidar com tarifas não faz parte da minha função, mas acabei sendo obrigado a fazê-lo", aponta o diretor de impostos de uma montadora global. "Tenho dedicado muito do meu tempo aos impostos, em primeiro lugar, porque esse é o meu trabalho, mas tenho dedicado boa parte do meu tempo, provavelmente metade, pelo menos, a questões tarifárias."

A transparência fiscal tem registrado crescimento

Além disso, uma década de trabalho por parte da OCDE, da União Europeia e de jurisdições individuais, incluindo — muito especificamente — a Austrália, mudou completamente o paradigma relativo a quais informações as empresas compartilham sobre seus assuntos fiscais e tributários com o público, exigindo que os executivos de impostos e financeiros promovam  a transparência fiscal. Em resposta a essa movimentação, as empresas estão se preparando para serem as mais transparentes de todos os tempos - a proporção de entrevistados na pesquisa que afirmam que divulgarão voluntária e publicamente o total de impostos pagos mais do que dobrou, passando de 37% para 80% há apenas dois anos.

Com o aumento da transparência, as autoridades tributárias estão obtendo acesso a mais dados em tempo real e análises avançadas, obtendo uma visibilidade mais profunda das operações comerciais. Juntamente com as informações disponíveis globalmente e a aplicação de IA a essas informações, essa mudança está redefinindo a dinâmica entre as empresas e os órgãos reguladores.

Para se manterem na vanguarda, as equipes de impostos e financeiras devem evoluir seus modelos operacionais para serem ágeis em um ambiente regulatório em rápida evolução. As áreas de impostos e financeira desempenham um papel fundamental para ajudar suas empresas a manter, de modo mais amplo, as divulgações fundamentadas em contextos precisos, o que ajuda a evitar mal-entendidos ou interpretações errôneas por parte de profissionais não atuantes com impostos, evitando, desta forma, riscos à reputação. Elas também precisarão garantir que suas declarações públicas estejam alinhadas corretamente com os registros privados, uma área em que os agentes de IA estão começando a ajudar. No entanto, as autoridades tributárias têm acesso e oportunidades iguais. Os executivos enfrentam obstáculos por parte de um inimigo conhecido que deveria ser um facilitador: os dados.

Problemas com dados

Ter dados limpos, organizados e centralizados revela-se fundamental para tudo o que as áreas de impostos e financeira desejam realizar como departamentos com alta conformidade e valor agregado. Isso os ajudará a obter clareza sobre a conformidade com o Pilar Dois, os objetivos de sustentabilidade e a transparência fiscal e tributária, bem como as ramificações, no tocante a impostos, das mudanças e transações da cadeia de suprimentos. Refere-se também ao capacitador essencial para desencadear a transformação promovida pela IA, gerando eficiência sem precedentes, insights mais nítidos e vantagem competitiva.

"Quando os líderes defendem uma cultura de colaboração orientada por dados, capacitam suas equipes para antecipar mudanças, promover a inovação e fornecer valor duradouro", ressalta Joe Depa, EY Global Chief Innovation Officer.

No entanto, as áreas de impostos e financeira continuam, em grande parte, a apontar que enfrentam dificuldades com a prontidão dos dados. Quarenta e cinco por cento dos líderes tributários e financeiros afirmam que a incapacidade de executar um plano sustentável para dados, IA e tecnologia representa a maior barreira para cumprir a visão e o objetivo de sua função tributária. Essa luta é agravada por demandas cada vez maiores; além da infinidade de dados necessários para cumprir os requisitos do Pilar Dois e de transparência fiscal, as empresas precisam, cada vez mais, relatar uma quantidade maior de dados não financeiros para outros fins, incluindo programas de sustentabilidade e ambientais, sociais e de governança (ESG), que são ainda mais difíceis de obter, gerenciar e estruturar. Para atender a essas demandas, as áreas de impostos e financeira devem integrar os dados de origem de vários sistemas diferentes e estabelecer uma estratégia de dados robusta apoiada por uma estrutura de governança sólida.

"Temos uma qualidade de dados muito ruim", diz o vice-presidente de impostos de um fabricante global com sede nos EUA. "Como faço para limpar meus dados? Porque é a manipulação de dados... que cria muita ineficiência nas operações que lidero."

Apenas 16% afirmam estar muito confiantes em sua capacidade de executar sua estratégia de dados e nem mesmo um em cada quatro afirma ter uma alta maturidade de gerenciamento de dados em sua área de impostos. Enquanto isso, apenas 38% afirmam que sua estratégia de dados está significativamente alinhada com a estratégia geral de dados da organização. Uma proporção menor – 21% – afirma estar significativamente alinhada com a estratégia de tecnologia de sua organização.

Bavesh Patel, vice-presidente sênior de Go-to-Market e Indústria da Databricks, líder global em dados e IA, enfatiza o ponto: dados de boa qualidade, detectáveis por IA e com permissão de uso não são apenas úteis, mas também essenciais para que as empresas se concentrem nesses dados prontos para IA a fim de desbloquear todo o poder da tecnologia atual.

"A promessa da IA é tão forte quanto os dados subjacentes a ela", destaca Patel. "As organizações que desejam aproveitar os benefícios da IA precisam agir agora; colocar seus dados prontos para a IA em ordem é o primeiro passo fundamental. Isso representa o trabalho árduo aqui, mas também se revela a porta de entrada para tudo o que a IA pode oferecer."

Oitenta por cento afirmam que a insuficiência de dados prontos para IA é a barreira mais significativa para o avanço da IA em suas organizações. Além disso, apenas 17% das áreas de impostos e 13% das áreas financeiras afirmam que são "muito eficazes" no acesso, organização, uso e reutilização de dados. Isso ocorre principalmente porque 91% afirmam que seus dados são armazenados em muitos silos, especialmente em discos rígidos locais. 

Entre aqueles que utilizam seus dados com sucesso, algumas práticas recomendadas para garantir que seus dados estejam prontos para IA são claras: seus dados são organizados de forma centralizada e acessíveis pela área de impostos. Esses dados são sensíveis a impostos e estão prontamente disponíveis a partir dos sistemas de origem. E as soluções tecnológicas são integradas, em vez de focadas em soluções pontuais.

Uma estratégia moderna de talentos  precisa fazer parte de uma operação bem projetada que facilite a agilidade. Com a missão de fornecer insights valiosos, os líderes de impostos e financeiros ganharam perfis de níveis mais altos na maioria das organizações globais nos últimos anos. 

No entanto, os executivos da área de impostos dizem que estão lutando para encontrar tempo, pessoas e recursos para atender a essas expectativas, especialmente porque 61% dos líderes esperam que a aposentadoria de profissionais de nível sênior da área tributária afete significativamente suas atividades, e 66% preveem que a entrada de menos contadores na profissão será um prejuízo. Essas tendências agravam as restrições de recursos existentes e ressaltam a urgência de modernizar as estratégias de talentos, especialmente porque a alocação de tempo atual continua sendo fortemente inclinada para atividades de controle de dados e conformidade.

"Estamos passando por uma mudança de paradigma na forma como as áreas de impostos e financeira abordam a conformidade", ressalta Jill Schwieterman, EY Global Tax Managed Services e Global Compliance and Reporting Leader. "Embora as áreas de impostos e financeira estejam sob enorme pressão para cumprir as obrigações de conformidade, elas também precisam fornecer mais insights para suas organizações. Precisam de novos modelos operacionais que sejam adaptáveis e altamente resilientes, para oferecer resultados."

Atualmente, o pessoal interno de impostos gasta 53% de seu tempo em atividades fiscais de rotina e 16% em atividades altamente especializadas. Os participantes da pesquisa afirmam que gostariam que o tempo gasto em atividades rotineiras fosse reduzido para mais da metade (21%) e que o tempo gasto em atividades altamente especializadas dobrasse para 34%.

"Transformei e continuo transformando [minha área de impostos] de uma área dedicada apenas à conformidade para uma área de maior valor agregado", declara o líder de impostos da montadora. No entanto, complementa, "há projetos no momento que não consigo acessar devido à insuficiência de largura de banda".

O quadro profissional de impostos e financeiro está passando por uma transformação fundamental à medida que os líderes aproveitam as tecnologias alimentadas por IA e os recursos de dados avançados para ir além do processamento de rotina e tomar decisões orientadas por insights. Essa mudança não se trata apenas de eficiência — trata-se de permitir que a análise preditiva e a automação inteligente destravem todo o valor dos dados organizacionais. Para prosperar nesse ambiente, as organizações precisam de uma nova geração de profissionais de finanças e impostos que combinem julgamento estratégico e pensamento crítico com fluência em tecnologias emergentes, análise de dados e IA, além de profundo conhecimento técnico tributário.

Essa necessidade de um novo tipo de profissional da área tributária ajuda a explicar por que 89% dos líderes da área tributária e financeira afirmam que estão aprimorando a força de trabalho existente, 81% estão contratando pessoas com outras habilidades além das capacidades técnicas tributárias e 62% estão redefinindo atribuições e responsabilidades, incluindo a criação de equipes focadas e dedicadas a atividades de alto valor.

O uso cada vez maior de co-sourcing para atividades tributárias, como arquivamentos digitais, documentação de preços de transferência e conformidade com impostos indiretos, representa outra dinâmica que está remodelando as expectativas para as futuras equipes de trabalho, segundo a pesquisa. Por exemplo, 69% das atividades de rotina, como coleta de dados de rotina, conciliação e limpeza, papéis de trabalho e preparação de declarações de impostos, são realizadas por fornecedores externos. O co-sourcing também ajuda a liberar os colaboradores de gastar tempo excessivo em tarefas de rotina, liberando-os para se concentrarem no trabalho de consultoria. Cerca de 85% afirmam que o co-sourcing melhorou moderada ou significativamente sua capacidade de se concentrar em atividades fiscais e financeiras de alto valor.

"O objetivo aqui é liberar recursos, ser mais ágil e tomar decisões mais rápidas", aponta o CFO da fabricante de dispositivos médicos.

Pensamento crítico em alta demanda

Embora as excelentes habilidades técnicas tributárias provavelmente sejam o principal critério, os executivos de impostos estão valorizando em grande medida as habilidades mais intangíveis que serão necessárias para analisar e comunicar os dados de forma eficaz.

Quase todos os entrevistados concordam que o pensamento estratégico e as habilidades de resolução de problemas, além da capacidade de pensar criticamente, serão essenciais para que os futuros profissionais da área tributária consigam administrar as constantes rupturas. E 78% citam a importância das habilidades de comunicação e colaboração.

"Quando os novos contratados chegam até mim, eles já foram avaliados do ponto de vista técnico", diz o vice-presidente de impostos da empresa de manufatura sediada nos EUA. "O que me preocupa: será que eles têm as habilidades necessárias para crescer, melhorar e aprimorar a organização como um todo?" As empresas não precisam apenas de um ser humano no circuito ao implantar a IA; elas precisam do humano certo no circuito, que possa validar ou desafiar os resultados gerados pela IA. Trata-se de uma parte essencial das características definidoras da nova geração de profissionais da área tributária que podem produzir em uma área ágil e em constante transformação.

A agilidade na aquisição de habilidades é vital para a capacidade da força de trabalho de realizar o potencial de tecnologias como a IA. A pesquisa EY Work Reimagined Survey mostrou uma correlação entre a adoção da IA pelos colaboradores e a percepção positiva das iniciativas de aprimoramento e requalificação. É lógico que os usuários das tecnologias que evoluem mais rapidamente são aqueles dispostos e capazes de aprender, adaptar-se e crescer. 

A natureza fundamental do trabalho nas áreas de impostos e financeira está mudando. A aparência final dessa mudança dependerá em grande parte do desbloqueio dos dados e do potencial da IA. De fato, os líderes tributários e financeiros citam as ferramentas de IA como prioridade máxima, especialmente a IA geradora e agêntica, para cumprir suas obrigações diárias de conformidade. E 78% dizem que promover o aumento da automação internamente utilizando dados, IA e tecnologia constitui sua principal prioridade na mudança de seu modelo operacional.

Mesmo enquanto preparam seus dados e aprimoram seu pessoal, 75% das funções ainda estão nas fases iniciais da implementação da GenAI. Como resultado, muitos estão recorrendo a fornecedores terceirizados que estão investindo pesadamente em IA para obter os benefícios por meio desses investimentos globais em ferramentas avançadas, como agentes de IA que colaboram e operam de forma semi-independente para automatizar processos.

Como obter sucesso com a IA

As empresas em geral estão descobrindo que a criação de ferramentas de IA é inerentemente desafiadora; o alinhamento com os fornecedores para comprar ferramentas de IA é bem-sucedido em 67% das vezes e as tarefas internas de IA prosperam com apenas um terço da frequência, de acordo com um estudo recente do MIT^. 1 O mesmo estudo também concluiu que 95% lutam para demonstrar o retorno de seus investimentos em IA, o que representa um grande desafio para as empresas. As áreas de impostos e financeira não são diferentes. Apenas 21% dizem que é significativamente fácil para eles criar aplicativos de tecnologia para suas áreas de impostos e apenas 39% dizem que estão moderada ou totalmente preparados para implantar agentes de IA.

Esses desafios podem explicar por que 78% afirmam que trabalhar com um prestador terceirizado com recursos de IA profunda nos próximos dois anos beneficiará moderada ou significativamente sua área de impostos. 

O diretor financeiro de uma empresa global de comércio eletrônico e computação em nuvem explica que trabalhar com um parceiro proporciona à área acesso à tecnologia mais recente em escala.

"Minha perspectiva é que você precisa fazer parcerias com os profissionais para agregar valor rapidamente", completa. "Vi isso nas últimas três empresas em que trabalhei, em que tentamos desenvolver algo internamente, mas teria sido melhor trabalhar com um parceiro externo."

IA no trabalho hoje

Em entrevistas, os executivos das áreas de impostos e financeira geralmente reconhecem que o uso de IA atualmente é muito limitado em termos de escopo. Mas afirmam que o uso de IA e GenAI continuará a transformar o negócio de impostos, inclusive a forma como as empresas interagem com as autoridades tributárias.

"Ainda não chegamos ao ponto em que usaríamos a IA para fazer uma declaração de imposto de renda ou, muito menos, um envio, porque o governo nem sequer a aceita. Mas acho que isso acontecerá muito em breve", diz o CFO de uma grande multinacional varejista de artigos de luxo. "Diria que, nos próximos cinco anos, a maioria dos registros e entregas de declarações de impostos provavelmente terá o suporte de um agente de IA."

E, apesar dos desafios com os dados, a IA já está mudando a forma como muitos executivos de impostos trabalham e como gastam seu tempo. O Diretor de Impostos (CTO) de um banco global destaca que já usa a IA para eliminar a enxurrada de atualizações fiscais, tributárias e regulatórias que recebe todos os dias.

"Noventa e cinco por cento das atualizações fiscais, tributárias e regulatórias são totalmente inaplicáveis", aponta o CTO. "Portanto, ter algo em um espaço de IA que saiba indicar, "aqui estão as principais coisas que realmente o afetam, e nós nos livramos das outras cem" será um grande benefício para os departamentos de impostos."

Separadamente, o diretor de impostos de um serviço de assinatura on-line alemão ressalta que sua empresa tem uma equipe de IA dedicada que está ajudando a área de impostos. Ele está investigando como aproveitar o conhecimento deles para descobrir como usar a IA para automatizar as obrigações de conformidade. Além dos ciclos de relatórios regulamentares, ele está interessado em utilizá-la para simplificar a manutenção de arquivos mestre e locais para preços de transferência, bem como para gerenciar registros de impostos indiretos, incluindo impostos sobre valor agregado. 

"A equipe de IA está nos ajudando principalmente com os recursos de conformidade e relatórios... para ajudar nossa equipe interna a se desenvolver e gastar menos recursos na pesquisa de nossa documentação e não desperdiçar 20 horas na preparação de um memorando."

IA agêntica

O surgimento da IA agêntica  provavelmente transformará de forma mais fundamental os processos internos e acelerará a automação, dando às áreas mais controle sobre seus dados.

A IA agêntica refere-se a grupos de agentes de IA que operam de forma independente em suas tarefas, mas de forma colaborativa, para orquestrar fluxos de trabalho complexos, lidar com anomalias de dados e tomar decisões adaptativas com base na experiência e no feedback. A supervisão humana ainda é necessária, já que as áreas de impostos e financeira preveem que as equipes de agentes de IA autodirigidos acabarão trabalhando ao lado de humanos em modelos operacionais futuros para fornecer resultados muito mais rápidos do que os métodos tradicionais manuais e exclusivamente humanos.

"A IA agêntica está redefinindo a forma como as áreas de impostos e financeiras operam, permitindo-nos reimaginar atividades de aconselhamento e transformar a conformidade e os relatórios", aponta Alexandra Loran, Líder Global de Dados de Impostos, Conhecimento e IA da EY. "Na EY, estamos liderando essa mudança por meio de nosso ecossistema diferenciado de múltiplas alianças, trabalhando com parceiros como Databricks, IBM, Microsoft, NVIDIA, SAP, ServiceNow e Snowflake para criar soluções inteligentes e escaláveis. Não se trata apenas de automação; trata-se de capacitar os clientes a desbloquear o crescimento e navegar pela complexidade com confiança. Juntos, estamos transformando corajosamente a EY e nossos clientes através do poder da Agentic AI (IA agêntica)."

Operar com confiança em tempos incertos requer agilidade, resiliência e a capacidade de evoluir com propósito. Como afirma um artigo da EY Megatrends , a disrupção não constitui apenas um desafio – representa uma chance de repensar como as organizações operam, se adaptam e crescem. Os diretores de impostos e financeiros podem ter mais controle e fornecer serviços aprimorados com IA para suas organizações.

Essa transformação dá suporte a um modelo operacional flexível e ágil que acompanha o ritmo de um cenário comercial e regulatório em rápida evolução e antecipa as mudanças, permitindo o controle. A transformação dos negócios não é mais uma iniciativa pontual; trata-se de projetar, implementar e evoluir continuamente um modelo operacional estratégico com propósito claro e impacto mensurável. Para ter sucesso no ambiente disruptivo de hoje, os líderes tributários e financeiros devem agir — os cinco componentes abaixo não são apenas características de um modelo operacional moderno; são as etapas essenciais que os líderes devem cumprir para construir um modelo que seja realmente adequado ao propósito.

Sumário

Para prosperar em tempos tumultuados, os departamentos de impostos e financeiros precisam criar modelos operacionais ágeis que lhes permitam evoluir com confiança — prontos para o que está acontecendo hoje e preparados para o que virá amanhã. Isso inclui o cumprimento das obrigações de conformidade contínuas, especialmente no tocante aos impostos mínimos globais do Pilar Dois, a preparação de seus dados para IA e a reformulação de sua força de trabalho para gerar impacto a partir dos insights e do poder que a IA está prestes a disponibilizar,  gerando, em última análise, um valor ainda maior para suas organizações.