Comment l’IA générative façonnera‑t‑elle la transformation des fonctions fiscalité et finance?

Source : Réseau mondial EY

Lyn Bird, vice‑présidente, Industry Solutions Delivery, Microsoft Corp., affirme que les services de fiscalité continueront d’être des chefs de file pour la plupart des entreprises au fur et à mesure de leur rapide progression sur la courbe de maturité.

Par exemple, les entreprises utilisent déjà l’IA générative pour rendre les déclarations de taxes indirectes plus précises au moment de la production, éliminant ainsi la nécessité de demander des remboursements des années plus tard. Les robots conversationnels intelligents aident également les services de paie à fournir des réponses plus précises et personnalisées aux demandes des travailleurs. De plus, l’IA générative est utilisée pour la comparaison de divers ensembles de données afin de cibler des déductions fiscales et des crédits d’impôt qui étaient auparavant difficiles à cerner.

« La fonction fiscalité établit la norme dans de nombreuses entreprises pour l’utilisation de l’IA générative, explique Lyn Bird. Pour les dirigeants de cette fonction, il s’agit d’une occasion en or de montrer la voie à suivre. »

Les professionnels de la fiscalité commencent à utiliser l’IA générative pour des tâches plus complexes, comme l’analyse et le développement rapides de solutions de données, l’analyse prédictive ou prospective, ainsi que l’analyse comparative de données en temps réel. De nouvelles compétences, comme la rédactique, qui permet de clavarder avec un système d’IA en utilisant un langage naturel, sont de plus en plus associées aux données d’entreprise pour analyser des documents et des données fiscales complexes, et ce, à grande échelle.

L’IA générative nécessite des investissements importants. Pour tirer parti des effets transformateurs de l’IA générative et progresser tout au long de la courbe de maturité, il faudra un plan bien pensé et la capacité de surmonter divers obstacles coûteux. Parmi ces obstacles figurent le manque de données accessibles, fiables et de grande qualité, ainsi que le manque de talents pour développer, déployer, maintenir et gérer la technologie. Les répondants ont également exprimé des préoccupations au sujet de la sécurité des données et de la protection des données à caractère personnel, tandis que d’autres ont mentionné l’incertitude concernant la conformité réglementaire et la législation.

« L’IA générative crée d’immenses possibilités pour chacune des facettes de la fonction fiscalité, affirme Dave Helmer, leader, Services en gestion des fonctions fiscalité et finance, Réseau mondial EY. La plupart des entreprises en sont au début de la courbe de maturité et ont besoin d’un plan pour tirer parti des avantages de l’IA générative. »

Pilier Deux – Impôt minimum mondial

Les entreprises font également face à des défis pour se conformer à l’évolution des obligations au titre de l’impôt minimum mondial.

Plus précisément, 83 % des répondants affirment devoir modifier de façon « modérée » à « importante » leurs données sources afin de générer des renseignements fiscaux conformes au projet BEPS 2.0.

Ces obligations de déclaration sont en grande partie attribuables à l’adoption de l’impôt minimum mondial du Pilier Deux dans les pays du monde entier. Le Pilier Deux est un ensemble de règles imbriquées visant à ce que les entreprises dont le chiffre d’affaires mondial est de 750 millions d’euros ou plus soient assujetties à un taux d’imposition effectif d’au moins 15 % sur leurs revenus, peu importe où ils sont gagnés.

Plus de 140 pays ont donné leur accord de principe à l’impôt minimum mondial du Pilier Deux, et la mise en œuvre de ces règles dans le cadre de la législation locale de ces pays progresse à des rythmes différents. Selon la publication BEPS 2.0 Pillar Two – Developments Tracker d’EY, en septembre 2024, 39 pays avaient une loi définitive, 14 avaient présenté des propositions législatives et 9 avaient annoncé leur intention de légiférer. Cela ajoute de la complexité à un contexte législatif en matière de fiscalité qui évolue déjà rapidement en exigeant des entreprises touchées qu’elles calculent si elles doivent payer des impôts complémentaires dans l’un ou l’autre des pays où elles exercent leurs activités.

Une initiative antérieure de l’OCDE, la déclaration pays par pays, met également la pression sur les entreprises qui tentent d’accéder à des données, de les analyser et de les utiliser de manière productive. Ces déclarations, initialement demandées dans le cadre de l’Action 13 du projet BEPS de l’OCDE il y a près d’une décennie, exigent une ventilation du montant des produits, du bénéfice avant impôt et de l’impôt sur le bénéfice payé et à payer par pays. Elles comprennent également des informations sur le capital, les bénéfices cumulés, le nombre d’employés et les immobilisations corporelles pour chaque juridiction fiscale dans laquelle le groupe exerce ses activités. (L’action 13 comprenait également l’obligation de constituer un fichier principal et des fichiers locaux sur les prix de transfert, un autre jalon de la transparence imposée par les autorités fiscales au cours de la dernière décennie.)

Les déclarations pays par pays, comme d’autres déclarations à produire auprès des autorités fiscales, sont confidentielles, mais un nombre croissant de pays, dont des États membres de l’Union européenne, ont fixé de nouvelles exigences, ou prévoient le faire, pour mettre à disposition du public les renseignements que ces déclarations contiennent. La perspective d’une divulgation crée une nouvelle pression sur les systèmes de données des entreprises; environ 34 % des répondants affirment devoir composer avec un nombre « important » de modifications à apporter aux données sources pour la déclaration pays par pays, tandis que 47 % des répondants affirment devoir composer avec un nombre « modéré » de modifications à faire. 

Peut‑être en raison de la perspective de divulgation publique obligatoire dans certains pays, environ 56 % des répondants prévoient publier des détails sur le montant total des impôts qu’ils paient dans le monde, un pourcentage en hausse par rapport aux 38 % en 2023.

L’IA générative a aussi une incidence sur l’autorité fiscale. Près du tiers (32 %) des répondants affirment que l’IA générative a « modérément » ou « considérablement » diminué le profil de risque fiscal de leur organisation, tandis que 40 % affirment qu’elle a « modérément » ou « considérablement » réduit leur contestation fiscale. Dans une proportion de 49 %, les répondants affirment qu’elle a « modérément » ou « considérablement » augmenté la rapidité avec laquelle les autorités fiscales évaluent les déclarations.

La consolidation des fournisseurs pourrait offrir d’autres occasions

Le sondage révèle que les répondants cherchent à regrouper leurs fournisseurs pour le cosourçage en fiscalité et que bon nombre d’entre eux font maintenant appel à un cabinet parmi les Quatre Grands. Cette tendance s’est manifestée alors que les entreprises cherchent à réutiliser leurs données plus efficacement pour les activités d’observation et de déclaration, comme la comptabilisation de l’impôt sur le revenu des sociétés ou des taxes indirectes, la comptabilité en lien avec le projet BEPS ou la comptabilité prévue par la loi.

La combinaison des données d’affaires et des connaissances approfondies du fournisseur peut constituer une occasion stratégique de cosourcer une partie de la charge de travail restante que les répondants affirment actuellement réaliser en interne.

Source : Réseau mondial EY

Mais ce n’est pas qu’une question d’effectifs. Les fonctions fiscalité et finance continuent de rechercher une nouvelle catégorie de professionnels qui comprennent les données et la technologie autant, sinon mieux, que les règles fiscales et financières. L’acuité apportée par l’IA générative sera aussi de plus en plus prisée.

« Les fonctions fiscalité doivent façonner leur futur modèle de gestion des talents pour faire en sorte de disposer des bonnes personnes et des bonnes compétences, y compris de la capacité de travailler avec l’IA générative, explique Dave Helmer. Pour y arriver, il faudra probablement combiner, d’une façon ou d’une autre, l’amélioration de la formation interne et le cosourçage avec un fournisseur afin de libérer vos gens pour qu’ils puissent travailler sur des projets qui cadrent avec leurs compétences de pointe. »

La crise liée aux talents est si grave que les fonctions fiscalité font preuve de plus de créativité lors du recrutement. Les répondants affirment dans une proportion de 62 % que les membres des fonctions fiscalité et finance sans diplôme universitaire sont « très » ou « modérément » importants pour leur stratégie en matière de talents. De plus, 77  % des répondants affirment que l’embauche de scientifiques des données est « très » ou « modérément » importante.

Source : Réseau mondial EY

« L’agilité est essentielle à une fonction fiscalité moderne en ce qui a trait aux talents, affirme Aaron Konnick, premier vice‑président et chef mondial de la fiscalité, UPS. Travailler avec un fournisseur nous permet d’adapter la taille de l’équipe et de faire appel à des spécialistes au besoin. »

Plus que jamais, de plus en plus de pressions sont exercées sur les fonctions fiscalité pour qu’elles offrent davantage de valeur à leur organisation avec de moins en moins de ressources. Les entreprises souhaitent que leurs gens consacrent deux fois plus de temps à des tâches à forte valeur ajoutée et effectuent moins de travaux correctifs.

Notamment, les répondants au sondage affirment consacrer 45 % de leur temps à des activités courantes de conformité, comme le nettoyage des données, ainsi qu’à la conformité et au rapprochement des déclarations fiscales. Ils consacrent aussi leur temps, dans une proportion de 35 %, à des activités de base, comme l’examen et la signature des déclarations de revenus des sociétés, la gestion des services consultatifs en fiscalité, la gestion des risques et la communication avec les parties prenantes. Ils consacrent seulement 20 % de leur temps à des activités à forte valeur ajoutée, comme l’analyse de la fiscalité transfrontalière et des questions complexes de contestation. Dans un monde idéal, ces proportions s’inverseraient, les répondants consacrant 42 % de leur temps à des travaux stratégiques et 25 % à des activités courantes. 

L’IA générative offre potentiellement de nombreuses solutions à la pénurie de talents. Au-delà des 39 % qui affirment que les activités réalisées par l’IA générative procureront des avantages « modérés » à « importants » à la fonction fiscalité, par exemple, 41 % affirment qu’elle accroît « modérément » ou « considérablement » leur capacité d’embauche ou de maintien en poste. La capacité de l’IA générative à effectuer davantage de tâches rudimentaires et répétitives, permettant ainsi de se concentrer sur des tâches plus gratifiantes et de plus grande valeur, plaira aux travailleurs potentiels. Pourtant, malgré l’efficacité de l’IA, six répondants sur dix s’attendent à ce que leurs effectifs demeurent les mêmes ou augmentent.

La plupart des fonctions fiscalité et finance doivent composer avec des pressions budgétaires croissantes avant de pouvoir envisager un avenir comprenant l’IA générative. Les répondants affirment s’attendre à une réduction moyenne de 3,3 % des budgets des fonctions fiscalité et finance au cours des deux prochaines années; 13 % des répondants disent s’attendre à un gel. Ces réponses viennent confirmer les quelque 8 000 réponses aux sondages d’EY réalisés depuis 2018, rapportant une réduction des coûts en moyenne de 4 % à 9 % sur deux ans. Ces réductions, combinées à une période de forte inflation, ont réduit le pouvoir d’achat de la quasi‑totalité des entreprises.

En parallèle, les répondants affirment continuer de faire un travail important en matière d’observation fiscale avec les ressources internes. Dans le but de faire des économies, ils pourraient vouloir explorer le cosourçage de ces activités, notamment la conformité des déclarations aux dispositions du projet BEPS et en matière de taxes directes.

L’utilisation de l’IA générative ajoute une nouvelle dynamique à ces pressions budgétaires. Tout comme les entreprises doivent déterminer les activités à réaliser en interne et celles à cosourcer, elles doivent prendre une décision similaire concernant la création ou l’achat d’outils et de capacités d’IA générative. Le développement de ces capacités peut répondre aux besoins de l’entreprise, mais il est difficile et coûteux de le faire. L’achat d’une partie ou de la totalité des outils et services nécessaires peut accélérer la transformation et générer une meilleure valeur.

Résumé

Les répondants au sondage réalisé par les Services de gestion des fonctions fiscalité et finance d’EY affirment dans une proportion de 87 % que l’intégration de l’IA générative rendra leurs activités plus efficaces. Cette technologie deviendra un facteur décisif alors que les entreprises feront face à des pressions sur les coûts et à des pénuries de talents au cours des prochaines années. Le cosourçage d’autres activités auprès d’un seul fournisseur qui normalise les données pourra mieux aider les entreprises à opérationnaliser l’IA et à réaliser son potentiel transformationnel.