G7 k reformě mezinárodního zdanění

G7 k reformě mezinárodního zdanění

9. června 2021
Předmět Tax Alert
Kategorie Mezinárodní zdanění

Zobrazit zdroje

O aktuálních diskusích ohledně revolučních změn mezinárodního zdanění probíhajících ať už na půdě OECD, tak na úrovni EU vás průběžně informujeme (např. ZDE, ZDE, ZDE či ZDE).

Tato iniciativa se evidentně těší velkému zájmu politiků, odborné veřejnosti i médií. Aktuálně se k tomuto tématu vyjádřili zástupci zemí G7, kteří ve společném prohlášení naznačují následující:

  • Podporují zavedení minimální globální daně ve výši alespoň 15 %.
  • Naznačují podporu pro další jednání o reformě mezinárodního zdanění na půdě OECD v podobě pilířů 1 a 2 a deklarují ambici nalézt shodu příští měsíc.
  • Naznačují vůli reformovat stávající systém mezinárodního zdanění tak, aby „market“ jurisdikcím byla u vybraných (velkých a profitabilních) nadnárodních korporací alokována práva na zdanění odpovídající alespoň 20% zisků (s marží nad 10 %).
  • Kryptický náznak „koordinace“ co se týče interakce těchto nových pravidel a odstranění daní z digitálních služeb.

V médiích a politických kruzích se toto často prezentuje jako vítězství a potřebný krok v boji za spravedlivější mezinárodní daňový systém.

My se v této souvislosti vyvarujeme politických komentářů a pouze poznamenáme, že vše je nakonec o detailu. Aby si kdokoliv mohl udělat představu o tom, co taková iniciativa přinese té které zemi, potřebuje nejdříve znát absolutní detail jednotlivých pravidel provádějících tyto změny. Bez jejich znalosti dle našeho názoru není možné si udělat realistickou představu o tom, co to pro nás přesně znamená. Níže uvádíme jen ukázku vybraných souvisejících otázek:

  • Jak se přesně bude počítat základ daně, ze kterého se bude odvozovat minimální zdanění?
  • Do jaké jurisdikce se bude alokovat „daňový deficit“?
  • Může se stát, že bude dohoda pouze na minimální dani, ale nikoliv ohledně změny alokace práv zdanění?
  • Bude se minimální marže kalkulovat za nadnárodní korporaci jako celek anebo dle různě ziskových segmentů?
  • Na koho přesně bude nový režim dopadat a jaké budou výjimky?
  • Které jurisdikce se této iniciativy nakonec zúčastní?
  • Nebudou některé aspekty této revoluce v rozporu s evropským právem (zejména např. v situaci, kdy se některé členské země odmítnou zúčastnit)?
  • Jak přesně se toto vše zavede do právních systémů (pokud se najde shoda) a jaký je realistický časový horizont?

Uvidíme. Tuto oblast budeme nadále monitorovat.

V případě dotazů se prosím obraťte na daňový tým EY, se kterým pravidelně spolupracujete.

Autoři:

Lucie Říhová

Karel Hronek

  • Tax Alert - English version

    G7 on global tax reform

    We have kept you informed about current discussions at both the OECD and the EU levels concerning the revolutionary changes in global taxation (see our previous TAs e.g. HERE, HERE, HERE or HERE).

    The initiative is clearly attracting a great deal of attention from politicians, professionals and the media. Most recently, representatives of the G7 have issued a joint communiqué on the subject suggesting the following:

    • They support the adoption of a global minimum tax of at least 15% (on a country by country basis).
    • They indicate support for further OECD discussions on international tax reform comprising Pillar 1 and Pillar 2 and declare their ambition to find a consensus next month.
    • They indicate willingness to reform the current system of international taxation with market countries awarded taxing rights on at least 20% of profit (exceeding a 10% margin) for selected (the largest and most profitable) multinational enterprises.
    • There is a cryptic hint of "coordination" coordination between the application of the new international tax rules and the removal of all Digital Services Taxes.

    The media and political circles often present this as a victory and a necessary step in the fight for a fairer international tax system.

    We avoid any political comments in this context and simply note that, ultimately, it is all a matter of detail. In order to get an idea of what the initiative will mean for different countries, you first need to know in minute detail the individual rules adopted to implement the changes. Without knowing the details, we are, in our opinion, unable to get a fair idea of what exactly this will mean for us. Below is just a sample of selected issues:

    • How exactly will the tax base for minimum tax be calculated?
    • Which jurisdiction will the "tax deficit" be allocated to?
    • Could it be that there will only be an agreement in place on minimum tax, but no agreement on the change in the awarding of taxing rights?
    • Will the minimum margin be calculated for multinational enterprises as a whole or by different profit segments?
    • Who exactly will be affected by the new tax regime and who will be exempt?
    • Which countries/ jurisdictions will ultimately participate in the initiative?
    • May any aspects of the tax revolution contradict the European law (particularly if, e.g., some Member States refuse to participate)?
    • How exactly will all this be implemented in the legal systems (if a consensus is found) and what is a realistic time horizon?

    Let’s wait and see. We will continue to monitor this area for you.

    If you have any questions, please contact your regular EY tax team.

    Authors:

    Lucie Říhová

    Karel Hronek