FATCA遵守違反に対するIRSの対応
Japan tax alert 2020年4月20日号
米国内国歳入庁(IRS)は、FATCA遵守に係る初回宣誓が未提出の金融機関に対し、適時に是正対応が行われなかった一部の金融機関に対して、FFI 契約不履行であるとの理由でFFIリストから削除し、登録時に付与されたGIIN(グローバル仲介人識別番号Global Intermediary Identification Number)を無効にするとしています。
この度、IRSはFFI契約不履行に係る関連手続きを明確にすべく、米国時間2020年4月15日付けでIRSのホームページ上のFATCA FAQをアップデートしています。
本FAQでは、FATCAポータルサイト上、FATCA遵守ステータスが「FFI契約解除」のステータスに変更された場合、再登録をすることで新しいGIINを取得してはならないとしています。再登録していることが判明した場合、当該金融機関は、有効な登録ステータスを有しないものとして取扱われます。
※本アラートの詳細は、下記PDFからご覧ください。